北京商报讯（记者马换换）欺诈发行被中国证券监督管理委员会出具罚单后，上海思尔芯技术股份有限公司（以下简称“思尔芯”）及相关责任人如今又遭到了上海证交所处罚。6月11日，上海证交所官方网站显示，对思尔芯予以五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处罚，这也是注册制以来首单对发行人处以5年内不接受申请文件的纪律处罚案件。
记者了解到，2021年8月24日，上海证交所受理了思尔芯IPO申请，当年9月22日，公司进入问询阶段，不过2022年7月思尔芯撤单，上海证交所终止了对其发行上市审核。根据中国证券监督管理委员会今年2月《行政处理决定书》查明的事实及思尔芯披露的相关信息，思尔芯及相关责任人存在多项违规行为，包含通过虚构销售交易虚增营业收入、通过提前确认收入虚增营业收入、少计期间费用等诸多问题。 
具体来看，2020年，思尔芯通过虚构销售交易的形式虚增营业收入812.17万元人民币，对应虚增利润总额782.78万元；通过提前确认收入的形式虚增营业收入724.55万元人民币，对应虚增利润总额433.35万元；少计提利息费用30.04万元人民币，对应虚增利润总额30.04万元。
总体来看，思尔芯在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容，其《招股说明书》第六节“业务与技术”、第八节“财务会计信息与管理层分析”涉及财务数据存在虚假记载，2020年虚增营业收入合计1536.72万元人民币，占当年度营业收入的11.55%；虚增利润总额合计1246.17万元人民币，占当年度利润总额的118.48%。
上海证交所表示，思尔芯在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容，其《招股说明书》涉及财务数据存在虚假记载，违反了《证券法》第十九条第壹款、《公开发行证券的企业信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》第四条和《上海证交所科创板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第贰十八条等有关规定。
责任人方面，根据《行政处理决定书》认定，黄学良作为思尔芯实际控制人、当时担任老总，ToshioNakama作为思尔芯当时担任董事、首席执行官、总经理，系直接负责的主管人员，承担主要责任。林铠鹏作为思尔芯当时担任董事、资深副总裁，分管研发和生产工作，参与、实施虚增销售收入事项；熊世坤作为思尔芯当时担任董事、资深副总裁、董事会秘书，负责思尔芯信息披露工作，参与虚增销售收入事项；黎雄应作为思尔芯当时担任财务责任人，全面负责财务工作；杨录作为思尔芯当时担任监事会主席，参与、实施虚增销售收入事项，系其它直接责任人员。上述人员违反了《审核规则》第贰十九条等有关规定。
值得强调的是，对于上述行为，思尔芯及相关责任人曾进行过申辩。
思尔芯及相关责任人提出异议有四点，一是未构成欺诈发行，思尔芯选择的上市标准为“预计市值很多于人民币10亿元人民币，最近一年净收入为正且营业收入很多于人民币1亿元”，利润总额其实不是其上市的指标要求。二是没有欺诈发行的主观故意和动机。三是积极配合调查，属于酌定从轻或减轻情形。四是给予纪律处罚会造成其信誉受损，影响组织结构的稳定性。
不过，上海证交所表示，对于思尔芯及相关责任人提出的申辩理由，经审核后认为不能成立，不予采用。思尔芯通过虚构销售交易、提前确认收入等方式，虚增营业收入、利润总额，明显具有主观故意，已经中国证券监督管理委员会《行政处理决定书》认定和查实，违规事实明白，影响恶劣。思尔芯和相关责任人提出的异议理由不能成立。
对此，上海证交所对思尔芯予以五年内不接受公司提交的发行上市申请文件的纪律处罚；对黄学良、ToshioNakama、林铠鹏、熊世坤、黎雄应、杨录予以公开认定三年内不适合担任发行人董事、监事、顶级管理人员的纪律处罚；对黄学良予以一年内不接受其控制的其它发行人提交的发行上市申请文件的纪律处罚。
今年以来，中国证券监督管理委员会屡次强调坚持 " 申报即担责 "，对于涉嫌存在重大非法行为的，发行人和中介机构即便取消发行上市申请，也要一查到底。投融资专家许小恒对北京商报记者表示，思尔芯财务做假行为被重罚，这向市场释放了监管严把发行入口关其实不是一句口号，也能够给其它IPO企业敲响警钟，不要尝试碰运气在A股IPO上市。
