票据自古以来因其信用功能被人们接受，并随同着产品经济、商品经济、信用经济、金融市场和自身功能发展而不断丰富。票据业务的本质在于经营信用，信用是票据的根本，无信用票据就像草纸一张。商业信用的发展推动了票据信用功能施展，票据信用反过来也增进着商品流通和经济发展，降低企业应收、应付账款风险。然而，票据发展的宽度、深度和速度也需要与经济、金融、信用发展相匹配。发展过度会引起市场混乱，造成风险堆积，制约自身发展；过慢则会在一定水平上影响经济、金融、信用及自身的发展。
使用票据作为结算工具，一方面无需向市场投入真实货币，另一方面各债务主体之间的债权债务关系也可通过票据清理。票据经过背书可在企业间进行流通，收款人需要资金时可持未到期的承兑汇票向开户银行申请贴现，从而盘活了资金。同时，也拓宽了人民银行宏观调控渠道，增强了调控的决策性和有效性。结算票据化的推广变无期限拖欠为有期限偿付，变信用贷款为物资保证贷款，并明确规定了支付日期及罚则，对企业具有相应的约束力，同时，这种贷款具有物资保证，可以有效地控制商业信用的盲目发展。
施展票据信用功能在解决企业账款拖欠中的作用，树立正确的用票观念，在信用保证基础之上，使用有期限的票据流转，可以助力盘活企业沉淀资金，从而帮助解决企业拖欠问题。
组建领导团队，推行票据信用
组建以各级工信委、人民银行、商务部门等为领导的领导团队，积极推行票据信用，施展票据在解决企业清欠中的作用。一是强化还款约束，将应付账款控制和清欠并入内部考核，严厉惩戒霸王条款、白条行为等。规范还款工具，建议逐步推广票据信用，将票据作为企业日常支付结算工具，鼓励使用票据替代并盘活企业应收应付账款。
二是建立防拖欠长效机制，对于零清偿、进度慢的主体进行严肃通报，加大对隐匿上报、漏报、恶意拖欠等行为的问责和惩办力度。加强领导小组与各级部门协作力度，形成政策合力，实现难点问题逐个击破，有序推动清欠工作开展。
摸清欠钱家底，分类有的放
充分施展领导小组作用，统筹推动清欠工作开展，认真排摸、疏理清欠企业数据，仔细核对、互认确定，确保清欠工作不留死角。摸清企业清欠底数，建立清欠台账，根据清欠期限实行分类管理。
对于半年以内的清欠，原则上使用商业承兑汇票。对一年以内的清欠，前半年采用银行承兑汇票、后半年采用商业承兑汇票；凡属上述用于清欠的商业承兑汇票和银行承兑汇票均可实行白名单制，人民银行根据一定比例的额度予以再贴现支持。对于一年以上的清欠，建议使用贷款等其它方式。加强政策引导，加大清理拖欠企业账款力度，对无分歧欠钱分类、逐项制定清欠完成计划，对于欠钱额度较大的拖欠主体挂牌督导。
创新结算工具，推行供应链票据
由于票据对于供应链金融具有很强的适用性，供应链金融贸易背景的可视化与基于真实贸易背景的交易为票据的真实交易和债权债务关系提供保障，因此施展票据清欠功能，可以以产业链供应链核心企业为抓手，鼓励其转变支付融资方式，使用票据作为应收、应付工具，以点带面带动供应链票据的使用，推动票据上链、稳链、强链、活链，以达到降低拖欠、盘活企业固化资金之目的。
核心企业以签发供应链票据的形式将款项支付给供应链上下游企业，持票企业凭借承兑人信用，带动供应链票据逐级流转，达到以有期限的供应链票据清欠替代无期限的企业账款清欠。
施展政府作用，鼓励票据清欠
施展政府部门权威作用，推广票据信用。在支付结算方式选择方面，鼓励使用票据这一金融工具，推动承兑业务发展以施展票据支付功能，推动融资业务发展以施展票据信用功能，推动交易和投资业务发展，引入市场资金活化票据。
充分施展票据功能作用，以票据资产盘活企业固化资金，以票据支付轧平供应链应收、应付账款，以票据背书流转带动账款清偿，实现零成本资金周转。鼓励政府部门与商业银行合作，根据客户需求在服务内容和流程柔性方面给予不断创新，以进一步提高票据服务直达性与服务实体经济效能。
以央企为抓手，试点票据清欠
以机关、事业单位和国有企业为抓手，按时、全面摸排拖欠账款，及时清偿无分歧款项，对于困难款项及时制定还款计划，合理引导金融机构合理流动性支持，做到难点问题逐个击破，推动中小企业账款“应付尽付、应付快付”，确保清理工作顺畅实施。
对于资金流较为充裕的企业，鼓励其优先使用现金支付企业账款；对于资金流不太充裕、资质较好的国有企事业单位，可参考企票通运营模式，凝聚国有企事业单位优质信用，搭建第叁方支付结算平台，以商票流转化解产业链账款清欠，以票据信用带动货款清偿，减少清欠进程中的钱财占用，实现宽货币到宽信用的转化。
瞄准大型公司，带动票据清欠
大型公司由于规模较大、竞争力较强，在谈判议价进程中我们时常处于强势地位。为减少营运成本，增加利润空间，大型公司在价格、支付账期等方面的要求往往较为苛刻，给上下游企业造成了巨大的担子。建议在大型公司使用票据作为支付结算工具，充分施展财务公司作用，推动集团内部使用票据清欠。
对于财务公司是否能够帮助集团企业使用票据拖欠中小企业货款，监管职能部门需要从以下方面综合判断：一是财务公司资产负债表、利润表、资金流量是否正常；二是财务公司与集团财务部门资金往来是否正常；三是集团公司与中小企业签订合约中的付款方式是否包含票据；四是财务公司票据使用情况。
以行业为依托，深化票据清欠
规模以上工业企业应收账款分布具有明显的行业特性，其中，计算机、通信和其它电子设备制造业，电气机械和器材制造业，汽车制造业，非金属矿物制品业等制造业应收账款净额累计占到全国应收账款总额80%以上。因此，解决行业应收账款清欠问题关键在于制造业。
发展规模以上制造业中小企业全生命周期票据业务，加大对重点制造业企业票据发展支援力度，利用链长制推动制造业企业应收账款票据化发展，强化与央企企票通合作，有重点的解决央企制造业企业应收账款问题，强化与各地征信平台合作，探索制造业企业应收账款票据化发展之路。
以省市为单位，推广票据清欠
规模以上工业企业应收账款分布显现出区域性特征，在全国31个省市中，江苏、广东、浙江、山东、上海规模以上工业企业应收账款占比之和超过全国总额的50%。这些地区地处东南沿海，贸易发达，工业化水平高，工业总产值大，由此造成应收账款总量高企。尽管这些省市票据业务发展速度较快，业务总量较高，但相较于应收账款而言，票据发展力度仍显不足。
建议以这些高应收账款省市为试点，推广票据清欠，加快推进商业信用票据化、应收账款票据化探索进程，以票据之便利化解资金周转之淤积，活化应收账款之阻塞，助力区域经济繁华。
聚焦中小企业，推进票据清欠
国家统计局数据显示，2022年规模以上中小工业企业应收账款达到13.94万亿元人民币，占工业企业应收账款比重高达64.42%。应收账款融资存在可靠性确认困难、业务普及度不够、银企接受意愿不强、流转困难等诸多问题，票据与应收账款使用场景相似，可作为低成本应收账款替代方式。
一方面，中小企业在原材料采购环节可以背书转让票据，施展票据支付功能，缓解资金短缺困境；另一方面，银行等金融机构可以通过利率倾斜等方式加大对中小企业贴现支援力度，施展票据融资功能，给予企业资金支持。对于符合要求的票据，可以向人民银行申请再贴现，以货币政策低利率红利精准支持中小企业发展。
施展再贴现作用，支持票据清欠
票据可以通过信用手段支持实体经济发展，达到应收账款票据化、票据货币化支付的目的，既解决了企业资金需求，又无实际货币投放，是减少货币发行量、传导货币政策的有效工具。
人民银行既可以通过再贴现引导信贷和资金投放，实现“精准滴灌”，为企业提供资金支持，又可以通过票据市场公开市场操作，调理金融体系流动性，是传导货币信贷政策、减少货币投放、调整资金结构的重要法宝。对于普惠、小微、绿色及政策支持领域企业票据清欠所需资金，人民银行可以在商业银行贴现基础上给予再贴现支持，适度扩大再贴现规模，降低再贴现利率，进一步降低被清欠中小企业资金成本。
完善票据制度，建立长效机制
施展票据清欠功能作用，关键在于完善票据管理制度，推动建立应收账款票据化长效机制。建立评级评估制度，持续推进票据信息披露，建设商业信用框架体系，推进标准化票据发展，为应收账款长效化机制建设创造前提。
国家、省级担保基金可以加大商票承兑、贴现清欠票据的担保比例，完善担保机制，推动保险增信、担保增信等；银行等金融机构可以与信用等级高、产销关系稳定的供应链企业展开合作，为其提供票据保证、保贴等服务，协助提升商票市场认可度，充分施展商票清欠功能。
以规范促发展，防范清欠风险
票据清欠的关键在于承兑兑付，特别要谨防控制总量和期限。商票应根据行业、企业生产、销售情况合理确定期限和签发总量，严格根据《票据法》规定签发承兑。
建议原则上企业年度签发总量不高于上年销售的20％，视企业信用水平进行比例调整，防范票据风险。尽管商业承兑汇票签发属于市场行为，也应该向银行承兑汇票一样进行立法管理。对于到期不兑付的企业应授权相关管理部门暂停企业系统权限。建立商业银行建立白名单管理制度，严格控制风险敞口，严防部分企业过度签发造成的兑付风险。
（作者单位系江西财经大学九银票据研究院）
