本站记者慈玉鹏北京报道
审计署近日公示《国务院关于2023年度中央预算执行和其它财政收入与支出的审计工作报告》（以下简称“《报告》”）指出，金融企业国有资产审计情况存在信贷数据不实、偏离服务实体经济定位等诸多问题。
《中国经营报》记者了解到，信贷数据不实一直是监管重点审查的问题之一。监管职能部门2024年3月公开信息显示，某银行人士因信贷数据不真实问题而被处罚。另外，2024年发布的《国家金融监督管理总局办公厅关于做好2024年普惠信贷工作的公告》（以下简称“《通知》”）特别提及，要提升普惠信贷数据质量。
记者采访了解到，当前部分商业银行之所以信贷数据不实，主要是因为要“达到”内外部考核目标遮掩资金空转，影响了金融支持实体经济质效，还可能会为宏观经济决策设置虚假前提。
5167亿元“即贷即收”
针对金融企业国有资产审计情况，《报告》指出，重点审计的12家国有金融机构资产总额60.43万亿元人民币，负债总额47.48万亿元人民币，净资产收益率0.78%到18.57%。发现的主要问题之一是信贷数据不实，偏离服务实体经济定位。
具体来看，6家金融机构的信贷投放含金量不高，部分机构将其它类贷款违规变造为科技、绿色、涉农等重点领域贷款。同时，部分信贷投放虚增空转。其中，5167亿元属于“即贷即收”形式，即在考核前发放、考核后收回。另外，存在等额存贷情况，即企业在贷款前存入等额存款或贷款后再以定存形式存回银行。
《报告》同时指出，金融资源供给结构不够优化，主要表现为两个方面：一是重点领域“加”的成色不足。4家银行680.59亿元名义上投向科技创新领域的贷款，被挪作他用或空转套利。二是限制领域“减”的力度不够。至2023年年底，4家银行未完成2020年年底前出清任务，仍为461户“僵尸企业”保有贷款余额 314.41 亿元人民币。其中，34.84亿元为2023年新发放，306.09亿元风险资产通过“无效重组”、违规展期等方式虚假盘活，长期以“仍未不良”的虚假形态占用信贷资源。
中央财经大学证券期货研究所研究员杨海平对记者说，当前部分商业银行信贷数据不实主要体现在，对大中小型公司划型不准、对产业行业划分不准、对重点领域信贷划分不准等。从此次审计披露情况看，部分信贷数据统计不实的起因是为了遮掩资金空转，还有一部分信贷数据统计不实的起因是在错误业绩观指导下为了“达到”内外部考核目标的做假行为。甭管是资金空转还是统计做假都值得警惕，这不仅严重影响金融支持实体经济质效，还可能会为宏观经济决策设置虚假前提。
某华南地区银行人士对记者说，信贷数据不实有许多原因。例如，有时银行为满足考核指标不得不在市场需求有限的情景下发放贷款，而为了规避风险或会联合央国企发放贷款，再回流至银行存款类产品中，一存一贷数据就会提高，但实质只是增加了银行成本，完成考核任务。
一位华东地区具有多年金融从业经验的人士表示，针对信贷数据不实的问题，举例而言，监管对于普惠金融有考核指标，可是银行从风险考虑上讲，不一定完全根据监管的要求操作，为了完成考核，其间就可能发生数据不实的情景。
上海大学上海科技金融研究所顶级研究员陆岷峰对记者说，信贷数据不实问题主要表现为几个方面：首先，信贷投放的含金量低，而在统计时作假。一些贷款被违规转化为科技、绿色或涉农贷款进行统计上报，从而扭曲了信贷数据的可靠性，背离了服务实体经济的初衷。其次，部分信贷投放存在虚增空转现象。贷款在考核前发放，考核后即收回，形成“即贷即收”的假象。某些机构还通过把贷款100%转化为银行存款，再开立无真实贸易背景的100%保证金银行承兑汇票。再次，等额存贷操作也造成信贷数据失真，并虚增了存贷款规模。最后，金融资源供给结构不优化。银行名义上投向科技创新的贷款被挪作他用或用于空转套利。而在限制领域的信贷减少力度不足，一些“僵尸企业”的贷款或风险资产通过违规手段被虚假盘活。这些问题不仅影响了信贷数据的可靠性，也扭曲了金融资源的有效配置，阻碍了实体经济的发展。
陆岷峰表示，信贷数据不实的问题不仅反映了金融机构在信贷投放中的违规操作，也揭示了金融资源配置中的结构性问题，主要因素在于考核机制导向问题、监管力度不足及金融机构自身的利益驱动。金融机构为满足上级考核要求，常将其它类贷款违规变造为重点领域贷款，短时间达标但偏离服务实体经济初衷，造成信贷数据可靠性受疑问。监管不足使部分金融机构通过虚增空转、考核前发放考核后收回等行径规避监管，扭曲信贷数据，影响金融资源有效配置。金融机构为追求短时间利益，通过虚增信贷投放、虚假重组等方式遮掩风险，严重影响金融体系的稳定。
抽查复核+处罚
记者了解到，监管近期不断加强信贷数据可靠性管理。例如，前述《通知》提及：“为确保普惠信贷有关监管评价、不同化风险资产权重计量、贷款利息收入增值税减免等政策有效落地，银行业金融机构要高度重视并切实加强普惠信贷数据质量管理，开展内部抽查和审计，确保数据真实可靠。各监管局要充分运用现场检查、调查、数据治理等方式，建立健全普惠信贷数据抽查复核机制，强化持续监管，按季度报告核查情况，发现问题及时反馈。”
这时，信贷数据失真亦是银行机构被处罚的原因之一。记者了解到，监管职能部门2024年3月公示信息显示，某国有银行人士因对信贷数据不真实的非法行为负有直接责任，被监管处罚；2023年，原银保监会曾一次性公示了对3家银行机构罚款1.16亿元人民币，并分别对相关责任人予以警告的处罚情况，处罚原因之一即贷款资金被挪用、统计数据不真实。
杨海平对记者说，增强信贷数据可靠性，需要内外部综合施治。就商业银行而言，需要进一步强化信贷资金用途管理；围绕信贷统计，强化内部控制，进一步强化数据治理；通过专项检查，对统计做假进行纠偏；进一步优化信贷产品配置，提升金融支持实体经济质效。就监管职能部门而言，建议通过监管检查，推动商业银行优化数据治理、业绩考核；继续通过优化结构性货币政策工具，引导商业银行资金流入实体经济和短板领域。
陆岷峰对记者说，为有效遏制信贷数据做假行为，第壹应强化监管和问责机制。监管机构须充分应用监管科技手段加强对金融机构信贷数据的审查，并建立严格的问责机制，对违规操作的金融机构及相关责任人采取严厉的处罚措施，“既对事更要对人”，不能以罚代处，对违规行为坚决实行“职位和经济”双处罚机制，既要掏票子，更要摘帽子，通过增加违规成原本确保其付出相应代价。
第贰，要完善信贷投放的审核流程。金融机构应建立健全内部审核机制，确保每笔贷款经过严格审核，尤其是科技、绿色、涉农等重点领域的贷款应由专门审核团队评估，并引入第叁方独立审计机构定期审计，确保数据可靠性和透明度。
第叁，要优化金融资源供给结构。金融机构须根据国家政策导向合理调整信贷投放结构，增加对重点领域的支援力度，严格控制限制领域的贷款，确保在规按时间内完成清理任务，并对高风险企业贷款采取更加审慎态度，避免虚假盘活信贷资源。
第四，要加强信息披露和透明度建设。金融机构应定期公开信贷投放情况，接受社会监督和行内全体员工的监督，通过信息披露增强透明度，减少信贷数据做假的可能。同时，监管机构须建立健全信息共享机制，确保金融机构之间的信息互通，防止重复贷款。
第五，要提高金融机构的危险管理能力。金融机构应加强对信贷风险的识别和管理，建立健全风险预警机制，通过提高风险管理能力有效预防信贷风险，减少不良贷款的发生，并加强对信贷人员的培训，提高其专业素养和职业道德，确保其在信贷投放进程中严格遵守规章制度。
