3月27日晚间， 威孚高科 （000581.SZ）连发三份公告，除了收到江苏证监局出具的《警示函》，还连收两份深交所监管函。《华夏时报》记者了解到，上述函件提及的违规事项与去年公司爆出遭遇合同案关联不小。
记者了解到，去年4月， 威孚高科 披露子公司无锡威孚国际贸易有限公司（下称“威孚国贸”）遭“平台贸易”业务方面合同诈骗， 无锡市 公安局已立案侦查。如今 无锡市 公安局立案侦查结果未出，公司却率先收到江苏证监局警示函。
具体来看，因对“平台贸易”业务会计核算违规，造成财务信息披露不准确；另外公司还存在未按规定履行关联交易审议程序和披露义务等情形，值得注意的是关联交易违规涉及的关联方，正是“平台贸易”业务中形成23.58亿元应收债权A公司的头号“嫌疑人”。
针对本次被警示提及的“平台贸易”业务，上市公司董秘办职员告诉本站记者：“涉及的合约案件还在调查，相关情况我们有保密需求不方便说。”不过，该职员强调，“平台贸易”业务其实不是公司主要业务，目前公司经营正常。
再因“平台贸易”业务起风波
从公告内容来看，江苏证监局及深交所查明的违规内容有所重合。
江苏证监局查明，公司未准确根据会计准则规定对“平台贸易”业务进行会计核算，造成所披露的2022年度一季报、半年报、三季报相关财务数据不准确。同时，公司2022年度经审计的归属于上市公司股东的净收入为1.19亿元人民币，较2021年度下滑95.39%，但公司未披露业绩预告。
而在深交所的处罚决定书中，对上述的部分违规行为有更进一步披露，深交所查明， 威孚高科 因贸易业务存在异常情况，对贸易业务根据资金收付进行会计过失更正，更正后2022年第叁季度报告净收入调减金额2.8亿元人民币，变动幅度为17.54%，并造成 威孚高科 未按规定及时披露2022年度业绩预告。
上述提及的“平台贸易”业务引发了投资者热议，记者了解到该业务与此前 威孚高科 全资子公司涉及的一起合同诈骗有关。
记者了解到， 威孚高科 是一家主要做汽车零部件的企业，2022年，在营业收入增速放缓环境下，上市公司开始进行新尝试，由全资子公司威孚国贸开展“平台贸易”业务。该业务模式为，威孚国贸为终端客户提供网络采购平台，终端客户使用网络采购平台，实施选品、下单；威孚国贸根据终端客户订单组织供货交付并支付一定比例预付款给到供货商；备好的货物交付前，威孚国贸与直接客户完成订单核对后，向直接客户开具发票；威孚国贸在收到直接客户支付的全额货款后，供货商发货，威孚国贸支付余款给供货商。
起初该业务的确为公司造成收益， 威孚高科 在2022年半年报中曾表示，威孚国贸积极拓展平台贸易业务，获得了较好的效益。2022年上半年为上市公司贡献了1.85亿元营业收入，1.21亿元净收入。
然而，2023年3月，威孚国贸在执行账务对账、往来询证的进程中，发现部分应收类款项与客户不一样和异常情形，进一步到客户现场核对后，发现可能被合同诈骗，即向公安机关报案。2023年4月12日晚，威孚国贸收到 无锡市 公安局新吴分局出具的《立案告知单》，公司随即发布公告披露相关情况。
2022 年前三季度，威孚国贸原根据正常贸易业务进行会计处理编制财务报表，但之后基于公司开展的专项核查情况，管理层认为“平台贸易”不应作为正常贸易业务进行会计处理，这也造成公司2022年前三季度的定期报告其实不准确。
汇总2022年度基于“平台贸易”业务向“供货商”支付的“采购款”合计63.45亿元、从“客户”收到的“销货款”合计36.04亿元人民币，差额即为“平台贸易”业务其它应收款27.41 亿元人民币。基于此2022年公司计提预期信用损失16.44亿元人民币，当年净收入大幅下滑。
奇怪的关联交易方或“浮出水面”
值得注意的是，在这场合同诈骗中，上市公司的关联方公司、上市公司个别高管或也牵涉其中。
此前公告显示，威孚国贸在开展“平台贸易”业务进程中涉及与公司有关联关系的直接客户A公司（因尚处于公安机关侦查阶段，出于案件保密需要，暂用A公司表示），在核查中公司发现与威孚国贸开展“平台贸易”业务的4家公司可能由A公司实质控制，该4家公司基于 威孚高科 与A公司的关联关系而构成公司的关联方。截至2023年半年报，上述关联方因“平台贸易”业务形成的应收债权为23.58亿元人民币，而当期威孚国贸“平台贸易”业务组合涉及应收款为25.42亿元人民币。
根据公告，“神秘”的A公司为公司董事/顶级管理人员的关联方控制企业，对于其真实身份，上市公司一直缄口不言，翻阅上市公司此前报告，关联方河北机械进出口有限公司成为头号“嫌疑人”。
在2022年 威孚高科 披露的预计2022年度日常关联交易总金额公告中， 威孚高科 共提及了7家公司预计关联交易情况，其中公司预计2022年向河北机械销售货物等金额为2亿元人民币，而2021年双方实际发生关联交易金额还为0元。2022年半年报显示，公司实际向河北机械销售货物及劳务金额为7760.74万元人民币，当期公司对河北机械应收账款为8636.2万元。而在后续的定期报告中，河北机械相关的交易情况未再披露，“河北机械”四个字从2022年年报中“消失”了。
值得强调的是，此次江苏证监局下发的监察管理函中提及的关联交易信披违规事项，再次佐证了A公司身份。
根据江苏证监局、深交所下发函件， 威孚高科 未按规定履行关联交易审议程序和披露义务。具体来看，一是在公司第壹次与关联方河北机械开展关联交易时未及时履行信息披露义务；二是2022年4月19日公司披露的《关于预计2022年度日常关联交易总金额的公告》中公司与河北机械已发生的关联交易金额不准确；三是 威孚高科 与河北机械关联交易实际执行金额超出预计金额时，未及时履行审议程序并披露。公司与河北机械实际控制的河北德双商贸有限公司、河北金达进出口有限公司、河北蓝派科技有限公司、河北绵卓机电设备销售有限公司发生的关联交易金额均达到临时信息披露标准，但未履行审议程序和临时信息披露义务；四是在2022年度半年报、年报中， 威孚高科 披露的与河北机械、河北德双、河北金达、河北蓝派、河北绵卓间的关联交易金额不准确。
公开信息显示，河北机械企业负责人是欧建军，与2023年被停职的 威孚高科 常务副总经理、财务责任人欧建斌在名字上仅一字之差。
A公司是河北机械么？关联方涉及关联交易金额究竟是多少？方何隐匿关联交易？欧建斌与欧建军是何关系？对于上述提问，董秘办职员均表示不方便回答。
河南泽槿律师事务所主任付建对本站记者表示，目前无法判断具体是公司还是个别管理层有意隐匿关联关系，企业内部应当建立完善的审查审计部门，他表示：“隐匿关联关系开展交易危害巨大，不仅损害公司利益，造成警告、罚款等行政处理，还需承担相应税务责任。上市公司层面在遇到董事/顶级管理人员的关联方涉及交易时，应当建立事先预防、事中审查、事后严打的机制，杜绝个别高管信披不规范的表现。”
