6月12日午间, 延华智能 (002178)收到深交所下发的2023年年报问询函,应收账款和坏账准备等多项数据被疑问。
年报显示,报告期末, 延华智能 应收账款余额和坏账准备余额分别为4.56亿元和2.98亿元人民币。其中,按单项计提坏账准备的应收账款余额6072.66万元人民币,坏账准备4447.25万元人民币,计提比例73.23%,原因为预计无法收回。
延华智能 3年以上应收账款余额1.48亿元人民币,坏账准备余额9085.63万元。按欠钱方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产余额8493.87万元人民币,
深交所要求,补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性;对照同行业可比公司账龄分布情况,说明公司3年以上应收账款情况,交易对方与公司及有关人员是否存在关联关系;催收手段是否有效等。
另外,报告期末, 延华智能 合同资产余额3.21亿元人民币,坏账准备余额7654.00万元人民币,为已完工未结算和质保金。其中,按单项计提坏账准备的合约资产账面余额1.09亿元人民币,占比33.99%,坏账准备余额7645.26万元人民币,占比70.09%;按组合计提坏账准备的合约资产账面余额2.12亿元人民币,占比66.01%,3坏账准备余额8.74万元人民币,占比0.04%,其中已完工未结算账面余额2.09亿元人民币,未计提减值准备。本期收回或转回坏账准备450.13万元人民币,本期转销/核销坏账准备716.56万元。
深交所要求,说明按单项计提坏账准备的合约资产的详细情况,相关项目继续推进的可行性,减值准备金额计提的原因及充分性;分别说明本期收回或转回坏账准备及本期转销/核销坏账准备的具体原因。
值得强调的是, 延华智能 的高额借款也受到深交所关注。报告期末, 延华智能 其它应收款余额1.28亿元人民币,其中借款余额8750万元人民币,保证金及押金余额2973.83万元。3 年以上账龄其它应收款余额 1.10亿元人民币。深交所要求说明借款金额前十大借款方名称、借款原因等,公司是否存在被控股股东、实际控制人非经营性资金占用的情景。