【渤海证券】弃用普华永道 - 又一家

　　最近，渤海证券对IPO审计机构进行邀标选聘。此前，负责这一IPO项目的会计师事务所为普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）。

　　根据披露的《渤海证券股份有限公司首发上市会计师事务所选聘项目邀标文件》，除了对审计机构的基本要求外，渤海证券还要求审计机构近三年内不应当受到行政处理和行业惩戒，并没有重大审计质量问题和不良从业记录。

　　公开信息显示，2023年3月1日，上海证交所受理了渤海证券的IPO申报文件，同年3月17日第壹次问询。其后不久，因财报过期中止审核。2023年6月30日，渤海证券更新了相关财务资料并恢复审核。今年5月，正在IPO的渤海证券被中国证券监督管理委员会立案侦查。

　　邀标审计机构提出严格要求

　　因涉及“恒大做假”而深陷危机的普华永道，接连丢失客户。普华永道服务的IPO项目渤海证券，近日也在官方网站公开邀标选聘审计机构。

　　根据邀标文件，存在以下四种情形之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年内因非法行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处理。

　　2）近3年内被财政部、省级财政部门给予警告2次以上。

　　3）近3年内负责审计的金融企业存在重大资产损失、重大财务做假行为、金融企业或其责任人存在重大非法行为，会计师事务所已发现但未根据《中国注册会计师审计准则》和《中国注册会计师职业道德守则》有关规定履行关注、识别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根据会计师事务所执业质量，明确其不适合承担金融企业审计工作。

　　IPO途中遭立案

　　渤海证券注册在天津 滨海新区 ，于2001年6月开业，2008年改制为股份有限公司。渤海证券控股股东为 天津市 泰达国际控股（集团）有限公司，实控人为 天津市 国资委。公司总部办公地位于天津，在天津、北京、上海、广东等全国省（区、市）设有21家分公司和45家证券营业部。

　　渤海证券的IPO进程可谓一波三折。今年5月，渤海证券相关债券发布《关于收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》。

　　渤海证券称，其于5月9日收到中国中国证券监督管理委员会《立案告知书》。因涉嫌财务顾问业务非法，4月24日，中国证券监督管理委员会决定对渤海证券立案。不过，渤海证券并未公布涉嫌非法的具体项目名称。

　　渤海证券表示，目前公司的经营情况正常，该事件对公司偿债能力无不利影响。公司将积极配合中国中国证券监督管理委员会的相关工作，并严格根据监管要求履行信息披露义务。

　　业绩方面，2023年渤海证券实现营业收入21.01亿元人民币，营业利润为6.67亿元人民币。业务结构上，2023年渤海证券自营业务营业利润占比89.81%，信用业务营业利润占比36.30%，投资银行业务营业利润占比7.90%，证券经纪业务营业利润占比6.32%，受托资产管理业务营业利润占比5.12%，另类投资业务营业利润占比4.76%，期货业务营业利润占比0.13%。2023年度证券自营业务营业利润占比明显上升。

　　多家IPO企业招标提出特殊要求

　　资本市场中介机构严监管持续加码，今年多家审计机构被监管“资格罚”，踩雷的拟IPO企业不得不重新招标选聘会计所。

　　在这样的环境下，招标时对审计机构的要求越来越严格，有些甚至附加特殊条件。部分IPO招标中要求会计所承诺不被暂停业务，若被暂停要赔偿费用。

　　9月5日，中注协专门发文，提示会计师事务所关注“承诺未来不会被暂停证券业务资格”的危险。

　　中注协提示，会计师事务所未来是否被暂停有关业务资格，受到多重原因影响，属于无法预见的事项。在业务约定书中增加上述承诺超出了会计师事务所和注册会计师应当承担的责任。

　　中注协称，会计所应当及时征求法律专家意见，充分评估相关审计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事务所和注册会计师的合法权益。