【京山轻机】受累子公司虚增利润 - 京山轻机涉嫌信披违法违规遭立案调查

　　控股子公司虚增利润，让湖北京山轻工机械股份有限公司（以下简称“ 京山轻机 ”，000821.SZ）陷入了涉嫌信披非法的风波之中。

　　根据公告， 京山轻机 于11月1日收到中国中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》，因公司控股子公司深圳慧大成智能科技有限公司（以下简称“慧大成”）虚增利润，造成公司涉嫌信息披露非法，中国中国证券监督管理委员会决定对公司立案。

　　记者了解到， 京山轻机 曾屡次对慧大成增资，并于2018年实现并表。彼时， 京山轻机 通过增资入股并受让原股东部分股权后，合计持有慧大成51%股权，将其纳为控股子公司。

　　不过，因慧大成2016年—2018年存在虚增收入和利润的情形，造成 京山轻机 2016年—2020年年报存在会计过失，2022年1月29日， 京山轻机 披露《关于前期会计过失更正及追溯调整的公告》称，已对前期财务报表进行了过失更正及追溯调整。

　　对于上述事项调查进展和影响等诸多问题， 京山轻机 董秘办相关责任人11月4日在回应《中国经营报》记者采访时称：“目前，尽管公司面临立案侦查，可是其实不会对公司的生产、经营和管理等关键环节造成重大的不利影响。”

　　源于6年前增资并购

　　官方网站资料显示，作为 湖北省 老牌上市公司， 京山轻机 1998年6月26日在深圳证交所正式挂牌上市，并在包装机械领域持续深耕细作40余年，致力于成为“全球瓦楞智能装备及整体解决方案提供商”。

　　为缔造智能装备制造生态圈， 京山轻机 近年来通过内生式发展和外延式并购，形成了以“光伏自动化+包装自动化+电池自动化”为核心的工业自动化布局，业务涵盖产线自动化、智能物流、智能仓储等十多个行业。

　　2018年2月25日， 京山轻机 与慧大成原股东签订《增资和 股权转让 协议》， 京山轻机 以向慧大成增资和受让股权的形式，合计取得51%的股权，将其并入合并报表范围。其中， 京山轻机 对慧大成增资5000万元人民币，占7.41%的股权，同时以9672.75万元受让深圳慧聚成投资管理合伙公司（有限合伙）持有的慧大成14.33%股权。

　　记者了解到， 京山轻机 原持有慧大成的31.6%股权，经此次增资后稀释为29.26%。至此，慧大成股权结构更改为 京山轻机 持股51%，深圳慧聚成投资管理合伙公司（有限合伙）、原股东罗月雄和王建平分别持股18.60%、19.04%和11.36%。

　　彼时，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）对慧大成2016年度财务报表进行审计并出具的审计报告显示，2016年，慧大成全年实现营业收入3326.49万元人民币，利润总额为1239.00万元人民币，净收入为1034.13万元。另据未经审计的财务报告，2017年，慧大成全年实现营业收入8169.48万元人民币，利润总额为3041.19万元人民币，净收入为2628.69万元。

　　不过，2019年慧大成经营不善， 京山轻机 在2020年年初派驻公司总经理、财务总监等管理人员介入慧大成运营，发现慧大成财务情况异常、原股东罗月雄和王建平涉嫌合同诈骗，并于2021年向公安机关主动报案。最终，经 湖北省 荆门市 中级人民法院终审判决，罗月雄、王建平被判犯合同诈骗罪。

　　 京山轻机 方面表示，公安机关调查结果显示，2016年—2018年，慧大成存在虚增收入和利润的情形。据此， 京山轻机 于2022年1月29日披露《关于前期会计过失更正及追溯调整的公告》，对前期财务报表进行了过失更正，并将与慧大成相关的过失事项全部进行了调整。

　　根据公告，上述会计过失更正造成 京山轻机 2016—2020年净收入分别调减646.32万元、调减1865.75万元、调减3861.62万元、调增466.18万元、调增278.1万元；造成2016—2020年利润总额分别调减646.32万元、调减1865.74万元、调减4650.22万元、调增575.61万元、调增426.63万元；造成2018—2019年营业收入分别调减5819.22万元、调增653.33万元。

　　“公司已对慧大成的危险事项进行了全额、充分的计提。”上述 京山轻机 责任人表示，此次会计过失调整，主要是针对慧大成历史财务情况的回溯梳理，与公司的主要业务，即光伏装备业务和包装装备业务的正常经营并无瓜葛，其实不会干扰到这两大核心业务的正常运转。

　　业绩承诺补偿款落空

　　慧大成是国内可靠的 机器视觉 与智能控制整体方案供货商，专注于智能装备领域，提供 人工智能 、环保节能的创意、产品和服务，目前涉足领域包含生物检测、人脸识别、炒菜 机器人 、节能控制、印刷包装和精密铸造等。

　　在慧大成虚增收入和利润背后， 京山轻机 与慧大成原股东彼时签订的业绩承诺条款也备受关注。

　　根据 京山轻机 此前公告，慧大成原股东承诺，慧大成2018年度扣除非我们时常性损益的净收入很多于5000万元。若慧大成经审计后的2018年度扣除非我们时常性损益后的净收入金额为0至5000万元（不含5000万元）之间，则慧大成原股东在审计报告出具之日起30天内向 京山轻机 给予现金补偿。

　　“因慧大成2018年扣除非我们时常性损益后的净收入未能达到承诺，慧大成原股东需要向 京山轻机 支付业绩承诺补偿款5393.02万元。2019年—2021年， 京山轻机 累计收到业绩补偿款1140万元人民币，剩余4253.02万元一直未支付。” 京山轻机 方面表示，“慧大成原股东罗月雄、王建平因涉嫌合同诈骗被公安机关逮捕，公司剩余款项无法收回，全额计提了减值准备。”

　　记者梳理发现，与慧大成相关的款项也成为 京山轻机 账龄三年以上其它应收款账面余额的主要来源。

　　今年6月5日， 京山轻机 方面在回复深圳证交所2023年年报问询函时称，报告期（2023年），公司账龄三年以上的其它应收款账面余额为6611.42万元人民币，已计提坏账准备6335.55万元。

　　记者了解到，除上述慧大成无法兑付的原股东业绩承诺补偿款外，还有7笔均与慧大成相关。

　　“因慧大成原股东涉嫌合同诈骗，已停止经营，前期预付的款项和支付的押金预计难以收回，公司全额计提了减值准备。” 京山轻机 方面表示，与慧大成相关案件已进入司法程序，后期公司将根据深圳慧大成相关案件的进展情况，适时启动追偿程序，对与慧大成相关款项进行核对清收。

　　在11月3日晚间进行的投资者交流会上，面对投资者关注的“公司将如何处理慧大成子公司”问题， 京山轻机 方面回应称，公司对慧大成子公司已经做了关闭处理，对其处理不会对公司后续动作造成较大影响。