【新智认知】新智认知及6人拟被罚两千万元 - A股ST企业清退行动加码

　　由于涉嫌连续三年财务做假， 新智认知 （603869.SH）及相关当事人或将收到合计2490万元的罚单。

　　11月27日， 新智认知 发布公告称收到中国中国证券监督管理委员会下发的《行政处理事先告知书》。根据公告，该司2019年、2020年、2021年的年报均存在虚假记载，构成《证券法》所述信息披露犯法行为。

　　2019—2021年， 新智认知 三年累计虚增收入达10.19亿元人民币，分别占当年营业收入的27.34%、5.80%、7.35%；累计虚增利润总额1.32亿元人民币，分别占当年利润总额的43.70%、26.34%、159.81%。

　　由此， 新智认知 拟被处以850万元罚款， 新智认知 当时担任老总张亚东、副总裁（兼董秘、财务总监）张炎锋、总裁杨瑞、副总裁谢昕、常务副总裁（兼审计委员会委员）王曦分别拟被处罚430万元、320万元、210万元、210万元、150万元。另外， 新智认知 当时担任董事、子公司 新智认知 数据服务有限公司当时担任老总张滔被处罚 320万元。以上罚款合计为2490万元。

　　在告知 新智认知 老总的犯法行为时，中国中国证券监督管理委员会用了“犯法行为极其恶劣，情节较为严重”这一判词。财务做假的表现无疑是不可原谅的，这也令人担忧 新智认知 的内控有效性。

　　此前， 新智认知 在2019—2023年的内部控制评价报告中均表示，其保持了有效的财务报告内部控制，目标是保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。但结合实际情况来看这些制度可能形同摆设，也反映了 新智认知 制度背后缺乏完善的机制和配套措施，对于老总、总裁等管理层的监督与约束更是敷衍塞责。

　　值得注意的是，在披露因财务做假拟遭行政处理之前， 新智认知 在企业管理、社会责任等方面的表现就已欠佳。2024年第叁季度，华证指数给予 新智认知 的ESG评级为C级，相较今年第壹季度的CCC级降低了两级。而C级已是华证指数ESG评级中的最低等级。

　　其实，今年以来，披露财报虚假记载的企业并有很多。4月，红相股份（300427.SZ）发布公告称，其2017—2022年的年报存在虚假记载的情景，构成欺诈发行；5月， 中泰化学 （002092.SZ）亦发布公告称2022年年报中存在虚假记载；8月， 盛屯矿业 （600711.SH）披露其2021—2023年上半年存在利润总额多计或少计的情景。

　　企业财报中存在虚假记载不仅会面临法律追究责任与监管处罚，同时也会对ESG评级发生不良影响。截至发稿日，红相股份、 中泰化学 、 盛屯矿业 最新的华证指数评级分别为CC级、CC级、CCC级，ESG评级处于行业落伍水平。

　　值得注意的是， 新智认知 、 中泰化学 、 盛屯矿业 都是已经被ST的企业。另外，今年内ST广物（600603.SH）、 ST中利 （002309.SZ）等也曾发布公告称存在虚增收入的情景。

　　根据数据，截至2024年11月28日，A股共有129家ST企业。而截至2023年末，ST企业的数量为169家。今年相比去年末ST企业数量已减少了40家。同时，值得注意的是，截至2024年11月28日，A股年内退市的企业数量为55家，而2023年同期退市的企业为46家，今年同比增加了9家。这意味着今年有更多的企业退市。

　　今年6月，中国证券监督管理委员会上市公司监管司司长郭瑞明曾就上市公司股票被实施ST、退市情况作出回答。郭瑞明表示，根据4月底新修订的沪深交易所《股票上市规则》，今年的主要变化是，为严厉责罚做假行为，上市公司因财务做假被行政处理但未达重大违法退市标准的，将被实施ST，市场优胜劣汰机制正在逐步发生。

　　监管层对于财务做假行为的零容忍态度，也给市场传递了一个明确的信号，任何违反市场规则的表现都将受到严厉的惩处。这些ST企业更需要深刻反思，强化内部管理，重建市场信任。