【创世纪】创世纪子公司之间的交易经第三方-转手- 2022年多确认利润超800万元
12月30日晚间， 创世纪 （300083.SZ，股票价格7.23元，市值120.37亿元）发布公告，公司收到了中国中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称广东证监局）下发的行政监管措施决定书，广东证监局决定对 创世纪 及该企业相关责任人采取出具警示函的行政监管措施。同日，深交所向 创世纪 下发监管函。
根据监管措施决定书，广东证监局进行现场检查时，发现 创世纪 存在部分业务收入确认会计处理不准确、未合理修正投资性房地产空置率参数、未准确披露关联交易金额、未准确披露商誉资产组变化的情景共四个方面的问题。
其中，《每日经济新闻》记者了解到，在部分业务收入确认会计处理不准确方面， 创世纪 全资子公司深圳 创世纪 机械有限公司（以下简称深圳 创世纪 ）在2022年12月通过江苏澋润数控科技有限公司间接向另一全资子公司 宜宾市 创世纪 机械有限公司（以下简称宜宾 创世纪 ）销售机器设备，造成 创世纪 2022年多确认营业收入1275.3万元、多确认利润823.08万元。
创世纪 收警示函、监管函
从现场检查结果来看， 创世纪 存在多方面的违规事项。
首先，深圳 创世纪 和宜宾 创世纪 ，均是 创世纪 的全资子公司。广东证监局现场检查时发现，深圳 创世纪 2022年12月存在通过江苏澋润数控科技有限公司间接向宜宾 创世纪 销售机器设备的情景，造成 创世纪 2022年多确认营业收入1275.3万元、多确认成本686.98万元、多确认资产处置损益234.77万元、多确认固定资产823.08万元人民币，合计多确认利润823.08万元。根据行政监管措施决定书，上述情形属于“业务收入确认会计处理不准确”。
其次，现场检查还发现， 创世纪 2023年采用收益法对位于 苏州市 的投资性房地产公允价值进行评估时，采用了上海工业地产平均空置率预估未来租金收益，未根据地域不同、变化趋势等实际情况，对空置率参数进行修正。
另外，深圳嘉熠精密自动化科技有限公司（以下简称深圳嘉熠）为 创世纪 关联方。 创世纪 2022年、2023年分别向深圳嘉熠采购AGV（自动导引车）自动化物流线，其中，2022年交易金额185万元、2023年预付1295万元货款，但 创世纪 未在2022年、2023年年报中披露上述关联交易金额。
再有， 创世纪 2023年商誉减值测试资产组范围较2022年新增了5家公司，但公司2023年年报未披露上述商誉资产组变化的情景，这也不符合《企业会计准则第8号——资产减值》的规定。
根据公告，夏军作为公司老总、蔡万峰作为总经理、余永华作为财务总监，未履行勤勉尽责义务，对上述违规行为分别负有主要责任，因此，三人与上市公司共同被广东证监局采取出具警示函的行政监管措施，同时收到了来自深交所的监察管理函。
深圳 创世纪 未能实现其盈利预测
《每日经济新闻》记者查询到，深圳 创世纪 原是 创世纪 持有80.87%子公司，2022年 创世纪 收购了其剩余的19.13%少数股东股权，当时，深圳 创世纪 100%股权评估值为68.03亿元人民币，对应19.13%股权评估值为13.02亿元人民币，同时， 创世纪 还提出通过发行股票方式募集配套资金不高于13亿元人民币。根据 创世纪 后来的公告，2022年11月28日，深圳 创世纪 已就交易标的资产过户事宜办理完成了工商变更登记手续。
不过，收购后，2022年和2023年，深圳 创世纪 的收益能力始终未能达到预测水平。
记者查询到， 创世纪 在2023年5月曾发布“关于发行股份购买资产并募集配套资金会后事项承诺函”公告，其中介绍，根据公司提供的数据（未经审计），2022年度标的企业合并口径实现营业收入45.13亿元人民币，较上年同期下降13.21%；实现净收入5.79亿元人民币，较上年同期下降22.45%。而据评估报告，2022年预测实现收入45.01亿元人民币，预测实现净收入6.34亿元人民币。但深圳 创世纪 2022年的收益预测与实际业绩数据不同未超过20%。
另外，2024年4月， 创世纪 发布“盈利预测未实现情况的说明公告”，其中介绍，评估报告对深圳 创世纪 2023年主要业务收入的预测是44.97亿元人民币，对净收入的预测是6.41亿元人民币。实际这两项数目分别是33.27亿元、2.15亿元人民币，不同率分别为﹣26%、﹣66.49%。