3月21日，*ST贤丰（002141.SZ）、ST中装（002822.SZ）、 香雪制药 （300147.SZ）、 朗源股份 （300175.SZ）、 宁波方正 （300998.SZ）5家上市公司公告称收到证监局下发的《行政处理事先告知书》。
上述公司涉嫌财务作假、虚增利润、资金占用等信披违规行为，其中，责任人拟处罚金额最高的约1000万元人民币，多名高管或被采取市场禁入措施。
虚增收入、跨期调养利润成主要违规手段
从处罚内容看，虚增收入、跨期调养利润成为违规“重灾区”。
*ST贤丰因控股子公司成都史纪生物制药有限公司通过虚构订单、提前确认收入等行径，造成2023年一季报、半年报及三季报存在虚假记载。其中，2023年一季度虚增利润占当期披露利润总额的97.82%。广东证监局拟对*ST贤丰罚款400万元人民币，拟对当时担任老总韩桃子、董事张扬羽分别罚款180万元。
ST中装则因2017年至2021年间将内部承包项目错误核算为自营项目，造成5年累计虚增利润超1亿元人民币，并涉及可转债发行文件虚假记载。深圳证监局拟对公司罚款850万元人民币，拟对实际控制人庄重、庄展诺各罚400万元。
朗源股份 则因收购标的广东优世联合控股集团股份有限公司财务作假，造成2019年年报虚增利润1816.6万元人民币，占当期利润总额的43.02%。山东证监局拟对公司罚款500万元人民币，拟对当时担任总经理张涛、老总戚永楙分别罚款200万元人民币，并拟分别对二人采取十年、5年市场禁入。
宁波方正 的违规则是因为资金占用，其子公司2023年6月以设备采购名义转出6435万元人民币，用于实控人关联方收购股权，构成资金占用。宁波证监局拟对公司罚款80万元人民币，拟对实控人方永杰罚款180万元。
实控人或被罚1000万元
相较之下， 香雪制药 面临的处罚较为严重。
香雪制药 2019年年报存在虚假记载。广东证监局称，2019年12月， 香雪制药 位于广州生物岛上5栋别墅被相关政府部门拆除， 香雪制药 未按规定确认拆除别墅引发的在建工程损失，造成2019年年报虚增利润5383.25万元人民币，占当期披露利润总额的45.98%。
香雪制药 还涉及2016年至2020年关联方非经营性资金占用累计超48亿元人民币，且未按规定披露。
2016年至2020年， 香雪制药 以购买信托理财、中药材合作经营等名义支出款项，并最终划转至控股股东 广州市 昆仑投资有限公司（以下简称昆仑投资）等关联方，用于关联方偿还借款、收购股权等。
2018年至2020年， 香雪制药 代关联方广州香岚健康产业有限公司支付香岚官洲酒店工程建设款。
广东证监局认为，上述事项均构成关联方非经营性资金占用，2016年至2020年，上述非经营性资金占用实际发生额分别为5.85亿元、8.45亿元、14.08亿元、6.57亿元、13.57亿元人民币， 香雪制药 未按规定及时披露。
广东证监局拟对公司罚款600万元人民币，拟对实际控制人王永辉罚款1000万元人民币，并拟对其实施5年市场禁入。
广东证监局称， 香雪制药 当时担任老总、总经理王永辉是公司信息披露第壹责任人，负责公司经营管理，组织、实施上述资金占用行为，知悉生物岛别墅被拆除情况，未勤勉尽责，签字保证 香雪制药 2016年至2020年年报真实、准确、完整，是 香雪制药 上述犯罪行为直接负责的主管人员。
王永辉作为 香雪制药 实际控制人，组织、指使上述资金占用行为，造成 香雪制药 未按规定披露上述关联方非经营性资金占用，2016年至2020年年报存在重大遗漏。
广东证监局拟对 香雪制药 罚款600万元人民币，拟对实际控制人王永辉罚款1000万元人民币，并拟对其实施5年市场禁入，同时也拟对其它责任人相应处罚。
