【净利润】会计师罢工、董事会否决......七家企业年报-爽约-、东旭系原因最-神秘-

　　财报截止期已至，最终A股2023年共有7家公司年报“难产”，哪些公司退市风险最大？

　　4月30日，共有7家上市公司披露了年报延期的消息。

　　其中， *ST三盛 （300282.SZ）、 *ST越博 （300742.SZ）遭遇审计机构“罢工”，退市似乎已成定局。

　　另外， ST华铁 （000976.SZ）、 威创股份 （002308.SZ）均因资金占用等诸多问题，年报未能通过董事会审议。 普利制药 （300630.SZ）则是近期被监管责令整改未完成，造成了年报尚未完成。

　　“东旭系”两家公司 东旭蓝天 （000040.SZ）、东旭 广电 （000413.SZ）则为披露具体原因，仅表示，因涉及年度报告中财务信息等相关重要事项未能完成核对查证程序，2023年年报和2024年一季度将延期。

　　除了 *ST三盛 和 *ST越博 ，其它5家公司将在5月6日开始起停盘，若之后两个月无法完成年报披露，将被实施退市风险警示。之后再两个月仍然无法披露过半数董事保证真实、准确、完整的相关年度报告，深圳证交所将决定终止公司股票上市交易。

　　两家公司濒临退市

　　4月30日， *ST三盛 （300282.SZ）、 *ST越博 （300742.SZ）双双20CM跌停，股票价格均也跌至1元线以来。

　　前者在4月29日晚间公告，4月25日，公司收到北京兴荣华会计师事务所（普通合伙）（以下简称“北京兴荣华”）发来的《解约通知书》，北京兴荣华辞任年审会计师，造成公司无法在法按时间内披露2023年年度报告及2024年第壹季度报告。

　　值得注意的是，此前 *ST三盛 已经两换2023年年报审计机构，今年以来，已经连续收到11份交易所关注函。

　　4月29日， *ST三盛 表示，2022年度的财务报告被中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具了无法表示意见的审计报告，形成无法表示意见的条件包含实际控制人及其关联方违规占用资金、商誉减值、持续经营、其它应收款的商业实质及可收回性、中国证券监督管理委员会立案侦查事项。直到今天，公司尚未披露前述造成无法表示意见事项的影响是否消除。

　　前述重大事项将可能造成公司触及《深圳证交所创业板股票上市规则》10.3.10之终止上市条款，公司股票存在被终止上市的危险。

　　相比之下， *ST越博 早在3月18日就收到中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）发出的《合同终止通知书》，尔后再没有审计机构接盘。

　　根据目前情况， *ST越博 预计无法在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的2023年度报告，根据《创业板股票上市规则》，公司股票存在被终止上市的危险。

　　值得注意的是，此前的业绩预告显示， *ST越博 预计2023年归属于上市公司股东的净收入为-2.98元至-2.09万元人民币，期末净资产为-2.38亿元到0元。

　　遭自家董事会否决

　　除了两家退市边缘公司外， ST华铁 和 威创股份 不出年报的原因也颇为相似，被独董带头在董事会否决了，而独董疑问的原因中均存在巨额资金被占用问题。

　　界面新闻记者了解到，其实早在年报编制期，两家公司的独董均对上市公司发布提前“警告”通过《督促函》的形式，要求公司做好违规整改，不过似乎后续的结果来看，督促并未见效。

　　 ST华铁 4月29日公告，公司原定于2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年第壹季度报告，但因前述报告所涉及的部分信息暂无法核对查清，公司无法在法定期限内披露2023年年度报告及2024年第壹季度报告。

　　根据公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股东及其它关联方尚未归还的钱财占用余额约为13亿元人民币，资金占用问题整改未达预期，公司独立董事、审计委员会在履职进程中发现，2023年报告期内公司仍存在关联方非经营性资金流出，目前公司对其性质和金额未能核对查清，独立董事、审计委员会在履职进程中无法获取充分资料和合理说法。

　　上述事项造成审计委员会无法对公司《2023 年年度报告》《2024 年第壹季度报告》的可靠性、准确性、完整性作出判断。提交本次会议审议的《公司2023 年度财务报告》《公司 2024 年第壹季度财务报表》两项议案均未获过半数委员同意，审议未通过。

　　 威创股份 同样在4月29日公告，因第六届董事会审计委员会第叁次会议在审议公司 2023 年年度财务报告及内部控制报告中未能过半数通过，2023 年年度报告无法提交董事会审议，因此公司无法在法定期限内披露年度报告，又受2023 年度报告所述事项的影响，亦无法于原按时间披露 2024 年第壹季度报告。

　　审计委员会不能通过的理由如下：

　　（一）对财务报告披露公司无实际控制人的表述无法合理保证。

　　（二）2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海产业运营集团有限公司净转出 13.269 亿元人民币，管理层对该款项性质无法判断，无法实施减值测试。因此，无法判断该事项对财务报告的影响水平，无法保证该事项在财务报告中进行了真实、准确的披露。

　　公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　（三）2023年度公司还发生其它大额资金进出和交易事项，无法保证其在财务报告中真实、准确、完整的披露。

　　（四）鉴于对《关于2023年度财务报告的议案》所投反对票之理由中所涉事项对财务报告的重大和广泛影响，前述事项直接影响2024年一季报的真实、准确、完整性。因此，亦无法保证2024年第壹季度财务报告的内容真实、准确。

　　（五）2023 年度公司存在较多的识别出来的重大和重要内部控制执行缺陷情况，涵盖公司经营管理进程中的多个重要环节，前述缺陷已对公司发生重大而广泛影响，且公司整改计划进展缓慢。因此，无法保证2023年度内部控制自我评价报告已识别出全部重大、重要内部控制缺陷事项。

　　延期信息披露后， ST华铁 、 威创股份 同样双双跌停、

　　“东旭系”齐齐爽约

　　除此之外，昔日石家庄首富李兆廷旗下的 东旭蓝天 （000040.SZ）、 东旭光电 （000413.SZ）同步延期后，又再度同步财报难产。

　　两家公司双双公告，原定于2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年第壹季度报告，因涉及年度报告中财务信息等相关重要事项未能完成核对查证程序，公司无法在法定期限内披露2023年年度报告，又因期初数无法确定，亦无法于原按时间披露2024年第壹季度报告。

　　 东旭蓝天 和 东旭光电 分别表示，正在努力推进相关工作，强化与年报编制各相关方的工作沟通，确保尽早披露公司2023年年度报告和2024年第壹季度报告，但不排除最终无法实施既定安排，造成公司股票被实施退市风险警示或终止上市的可能。

　　另外，4月29日， 普利制药 称，公司于4月16日收到海南证监局出具的《关于对海南 普利制药 股份有限公司采取责令改正措施的决定》，海南证监局在现场检查中发现公司2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确，要求公司对相关年度营业收入、利润等财务信息的可靠性、准确性进行自查。因公司自查工作仍需要一按时间，并可能涉及会计过失更正事项，该会计过失更正事项对年报数据认定的影响尚不确定。

　　 普利制药 进一步表示，因自查整改尚未结束，目前无法确定2021年、2022年的财务数据，公司尚无法向2023年年报审计机构提供2023年期初数准确的审前财务报表。因未向2023年年报审计机构提供经公司确认生效的审前财务报表，截至4月30日，年报审计机构尚未出具2023年审计报告。

　　4月30日深交所火速对 普利制药 下发关注函，要求公司2023年年报审计机构天健会计师事务所说明目前审计工作进展情况，尚未出具审计报告的具体原因，天健所与公司管理层就审计工作相关事项是否存在重大分歧，审计进程中是否存在审计受限或其它不妥情形，是否可能存在出具相关非标准审计意见的情景及具体原因。

　　4月30日， 普利制药 大跌18.75%， 东旭蓝天 、 东旭光电 下跌幅度达9.74%、10.06%。