【ST智知】ST智知等多家企业被罚，年内财务造假罚没款已超百亿

　　连续3年财务做假，虚增收入超10亿，ST智知（603869.SH）及多名当时担任高管被罚。

　　最近，ST智知发布公告称，因2019年至2021年年报存在虚假记载等犯法行为，中国证券监督管理委员会拟对该公司处以850万元罚款。另外，ST智知当时担任老总、当时担任总裁、董秘等多位高管因知悉并参与财务做假，收到了中国证券监督管理委员会罚单。

　　今年以来，因财务做假等信披违规被处罚的上市公司其实不是少数。据中国证券监督管理委员会披露，前十个月中国证券监督管理委员会查办财务做假相关案件超过600件，罚没款金额超百亿。

　　3年虚增收入超10亿

　　因连续三年财务做假，ST智知近日该公司及相关当事人收到了中国证券监督管理委员会下发的《行政处理事先告知书》。

　　据ST智知披露，该公司2019年至2021年的年报均存在虚假记载等犯法行为，包含公司当时担任老总、当时担任总裁、董秘等多位高管参与做假行为。

　　经查，2019年至2021年，ST智知旗下博康智能、数据服务、数据运营等7家子公司与深圳达闼科技控股、浙江金之路信息、上海依图网络科技等19家公司开展系统集成、产品销售业务时，在部分项目合同未实际执行，产品未真实流转交付的情景下确认收入，相关销售业务回款不真实。

　　上述行为造成ST智知连续三年虚增了收入和利润，三年累计虚增营业收入10.19亿元人民币，虚增利润1.31亿元人民币。

　　另外，ST智知多名当时担任高管知悉并参与了上述财务做假行为。其中，原老总张亚东组织实施、副总裁兼董秘张炎锋知悉并参与了上述虚假业务，是ST智知上述信披犯法行为的直接负责主管人员；原董事张滔组织实施上述虚假业务，原总裁杨瑞、原副总裁谢昕知悉并参与了上述虚假业务，原常务副总裁王曦（现任公司副老总）未能证明已勤勉尽责，均是上述信披犯法行为的其它直接责任人员。

　　为此，中国证券监督管理委员会对上述6人处以警告和150万元-430万元不等的罚款。同时，对违法事情严峻的三人分别采取了市场禁入措施，拟对张亚东采取6年市场禁入，拟对张滔、张炎锋分别采取3年市场禁入。

　　在ST智知披露处罚告知书的同时，该公司高管张炎锋因个人原因申请辞去公司副总裁、董秘职务。

　　财务数据曾屡遭问询

　　公开资料显示，ST智知的前身是北部湾旅游股份有限公司（下称“北部湾旅”），于2015年在沪市主板上市。北部湾旅的主要业务包含海洋旅游运输业务、旅游服务和能源运输，其中海洋旅游运输业务是公司的核心业务和主要盈利来源。

　　2016年，北部湾旅完成了对 新智认知 数据服务有限公司的重大资产重组，该公司业务逐步转向智慧安全、智慧交通等领域。经过两年的发展，该公司形成以智慧公安、 智慧城市 、智慧企业等行业认知解决方案为主、海洋航线业务作为补充的业务格局，在2018年，北部湾旅正式更名为 新智认知 。

　　2020年， 新智认知 向其实际控制人王玉锁控制的关联方出售了海洋航线业务经营主体北海新绎游船有限公司（下称“新绎游船”）100%股权。同年， 新智认知 业绩大幅下滑，实现营业收入11.75亿元人民币，同比下降63.61%；归母净收入1694.80万元人民币，同比下降92.11%，扣非后归母净收入为-3.36亿元人民币，较2019年减少约5.08亿元人民币。

　　为此，上海证交所曾向 新智认知 下发年报问询函，要求其量化分析出售新绎游船对公司经营业绩和资金流量的影响，并评估公司剩余业务经营能力的连续性和稳定性。

　　2020年-2023年期间，ST智知业绩出现不同水平下滑。因对该公司应收账款、存货等多项财务核算科目的存在性、准确性和完整性存疑，ST智知2023年财务报告被审计机构出具了保存意见。在回复监管工作函时，该公司还曾称上海依图网络科技等的交易属于公司主要业务，具有商业实质。

　　根据三季报披露，2024年前三季度，ST智知实现营业收入4.16亿元人民币，同比下滑39.16%；实现归母净收入1971.28万元人民币，同比增长61.27%。

　　年内财务做假罚没款超百亿

　　今年以来，因财务做假等信披违规被处罚的上市公司其实不是少数。

　　据第壹财经记者不完全统计，近30天以来，就有包含ST智知、ST新亚、ST先河、ST华通、*ST卓朗等许多家上市公司被行政处理。从违规情况来看，包含利用业务虚增收入和利用坏账、费用调理利润等。

　　中国证券监督管理委员会主席吴清近日在第叁届国际金融领袖投资峰会上表示，今年以来，针对财务做假顽疾，中国证券监督管理委员会加强部际协调和央地协同，加快构建综合惩防体系，开展打击上市公司财务做假专项行动，强化立体化追究责任。

　　“今年前10个月查办相关案件658件，罚没款金额110亿元人民币，超过去年全年。”吴清说。

　　中国证券监督管理委员会官方网站信息显示，2021-2023年共办理上市公司信息披露违法案件397件，其中做假案件203起。2021年以来向公安机关移送上市公司、债券发行人等主体涉财务做假、资金占用、违规担保等犯罪案件150余起。

　　近年来，财务做假的隐蔽性、复杂性明显增加。在业内人士看来，上市公司财务做假不仅影响市场的公平性和透明度，损害投资者利益，对公司自身声誉和信誉也会造成严重损害。

　　“防范财务做假，需要市场各参与主体共同发力。” 一位北京的证券律师表示，在监管打击财务做假力度升级的同时，上市公司需坚守底线，合规经营，对于投资者而言，也需提高自身风险意识及专业能力，审慎评估投资标的的财务质量。