【文科股份】文科股份被警示 - 业绩下滑、负债高企与诉讼缠身之困

　　12月4日晚间，文科股份（002775）及相关责任人因会计处理不妥遭深交所警告，引起市场广泛关注。同时，上市公司审计机构及签字会计师也被出具警示函。

　　据深交所公告，深圳久安会计师事务所及其注册会计师韩文秀和吴黎聪在审计文科股份 2023年年报进程中存在多项违规行为，如穿行测试程序存在缺陷、未能合理评价销售业务控制点设计的有效性；控制测试程序也有不足，执行时未扩大样本，造成底稿记录与实际业务流程不符。更为严峻的是，未对部分应收款项的期待信用损失率获取充分的审计证据，忽略了相关房产公允价值的下跌和未计提的坏账准备等诸多问题。

　　监管函指出，上述行为造成文科股份2023年年报多计利润总额448万元人民币，占公司经审计利润总额2.54%；2023年一季报多计收入1101万元和利润152万元人民币，分别占2023年一季度营业收入的3.86%和利润总额的16.12%。

　　其实，这其实不是文科股份第壹次出现问题。

　　文科股份自1996年成立以来，主营产品包含生态工程施工、景观设计、绿色能源、科教文旅、园林养护、绿化苗木种植等，于2015年6月在深交所中小板上市，是我国城市园林绿化综合竞争力十强企业之一。然而，近年来公司却陷入一系列财务与经营困境。

　　从经营业绩来看，2024年上半年，文科股份实现营业收入2.84亿元人民币，较上年同期下降43.34%；利润总额0.12亿元人民币，较上年同期下降1.68%；扣非净收入为-1700万元人民币，同比下降378.22%。

　　文科股份2024年前三季度营业收入5.02亿元人民币，同比仍下滑38%左右；净收入达到607万元人民币，虽然较上年同期有所回升，但利润规模仍显薄弱，整体业绩尚未恢复元气。

　　数据显示，截至2024年三季度，文科股份负债合计达58.31亿元人民币，资产负债率高达94.04%，流动比率仅0.75，速动比率0.66，负债占比大，短时间偿债能力薄弱，资金状况仍然严峻。

　　同时，文科股份经营活动净资金流已连续三年半为负，2021年至2023年依次为-8.93亿元、-6.17亿元、-4.04亿元人民币，资金回笼欠安，创现能力遭遇挑战。据《财中社》上市公司研究院统计，2024年前三季度经营活动资金流占净收入的比重为-5561%。

　　另外，公司还面临应收账款坏账增加的危险。2024年中报显示，公司对恒大及关联方的应收款金额就高达18.6亿元人民币，剔除已提坏账之后，余额仍近4亿元人民币，超过了公司目前3.3亿元的净资产。

　　文科股份的困境还体现在诸多诉讼案件上。10月8日，公司发布公告称，作为一审被告、二审上诉人，文科股份收到了法院驳回再审申请的民事裁定书，涉及建设工程施工合同纠纷，需向原告支付工程建设款及相关费用超过3300万元。除此之外，公司还面临与 遵义市 红花岗区的5.63亿元建设工程施工合同纠纷，和新增的其它17件诉讼、仲裁案件，合计金额达2861万元。

　　截至11月30日，文科股份及控股子公司新增尚未披露的诉讼、仲裁事项的涉案金额合计6469万元人民币，涉案金额累计已超过公司最近一期经审计净资产绝对值的10%。