【半导体业务】公司热点 - 长亮科技收行政监管措施决定书，存治理不规范等多项问题

　　1月10日晚间， 长亮科技 (300348)发布公告称，公司及相关责任人员于近日收到深圳证监局出具的《深圳证监局关于对深圳 长亮科技 股份有限公司采取责令改正措施的决定》和《深圳证监局关于对王长春等人采取出具警示函措施的决定》。

　　经查，公司存在公司治理不规范、内部控制不完善、财务会计核算不规范等许多问题。具体来看：

　　一、公司治理不规范

　　（一）三会运作不规范。一是公司股东大会审议董事薪酬议案时，相关董事作为股东担任计票人。部分股东出席股东大会时未提交能够表明其身份的有效证件或证明；二是董事会审议开立募集资金专户的议案中，未明确募集资金专户的具体银行名单；三是公司未与董事签订合约，明确公司和董事之间的权利义务、董事的任期、董事违反法律法规和公司章程的责任等内容。

　　（二）内幕信息知情人登记管理不完善 。内幕信息知情人档案未见内幕信息知情人对知情人名单进行确认。

　　（三）部分内部制度未及时更新 。公司部分内部制度未及时更新，如《内幕信息知情人登记管理制度》仍为2012 年上市时制定；重大销售、采购合同审批流程与《经营管理执行委员会工作细则》规定不符等。

　　二、内部控制不完善

　　（一）销售合同订立相关内部控制不到位。公司销售自有软件一般包含标准软件授权许可和定制开发服务两项内容，部分合同条款未就标准软件授权许可的独立交付、独立验收、独立收款作出明确约定，据此识别单项履约义务并确认收入存在一定争议，反映出公司销售合同订立相关内部控制不到位。

　　（二）获取收入确认依据相关内部控制不完善。公司个别软件销售合同在执行进程中，验收标准发生重大变更，但仅为口头商量，未见书面协议等文件佐证，公司自身获取的收入确认依据不充分，反映出公司相关内部控制不完善。

　　三、财务会计核算不规范

　　（一）部分收入确认不规范。公司部分收入确认存在收入记录错误、收入冲回核算不规范、收入确认跨期、同类业务收入确认方式不一样等许多问题。

　　（二）应收账款坏账计提不审慎。公司应用预期信用损失模型测算信用减值损失时，存在前瞻性调整不得人心、迁徙率考虑不充分等许多问题，造成应收账款坏账计提不审慎。

　　（三）部分费用确认跨期。公司部分差旅费、出差补助、房租费用核算存在跨期情形。

　　（四）部分无形资产摊销归集不规范。公司个别软件系统应用于自身内部管理和项目运营，但相关无形资产摊销根据研发费用进行归集。

　　（五）个别项目合同履约成本减值核算不规范。公司个别项目合同履约成本减值准备转回或转销的会计核算不规范。

　　深圳证监局决定对公司采取责令改正的行政监管措施。公司应根据以下要求采取有效措施进行改正，并于收到本决定书之日起30日内向证监局提交书面整改报告。

　　另外，公司在收入和费用核算、应收账款坏账计提、无形资产摊销、合同履约成本减值核算、内部控制等方面存在不规范情形，财务会计核算不规范影响了相关财务信息披露的准确性。深圳证监局已对公司采取了责令改正的监察管理措施。

　　公开资料显示，深圳 长亮科技 股份有限公司是一家专注于为中小银行提供IT解决方案的企业。主要业务是为金融机构提供数字金融业务、 大数据 业务及全财务价值链业务管理等整体应用解决方案。

　　财务方面， 长亮科技 2024年前三季度实现营业收入10.35亿元人民币，同比下降12.05%；归母净收入398.16万元人民币，同比增长142.75%；扣非净收入73.37万元人民币，同比扭亏；经营性资金流下降24.14%至-3.59亿元人民币。

　　 长亮科技 在业绩说明会上表示，利润层面有改善，但去年同期基数比较低；经营性资金流变化较大，主要因素是一些大项目收入确认较慢，处于投入期，体现在了存货里。

　　从行业层面来看， 长亮科技 分析，银行业的金融科技预算整体是偏紧的，上半年来处于较为紧缩的状态，三季度以来有所改善。公司预计这两年在 信创 的投入上还是会持续增加，会影响银行的其它预算。

　　二级市场上，截至10日收盘， 长亮科技 跌4.65%报12.10元/股，最新市值98.26亿元人民币，今年来累计下跌15%。