【国元证券】上交所出手！容诚会计师事务所等遭处分

　　【导读】安芯电子IPO做假，容诚会计师事务所、国元证券被予以通报批判，保代、会计师被停业6个月

　　中国基金报记者安曼

　　时隔一年多，上海证交所的一份纪律处罚揭开了安芯电子被中止IPO的真相。

　　3月14日，上海证交所披露了三份纪律处罚决定书。上海证交所宣布对安芯电子予以1年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处罚，对当时担任老总、财务总监予以公开谴责。

　　另外，作为此次安芯电子IPO的保荐机构国元证券亦被上海证交所通报批判，而负责安芯电子上市的两名保荐代表人，更被上海证交所予以“禁业”半年的处罚。

　　同时，容诚会计师事务所被予以通报批判，签字会计师被予以6个月内不接受其签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处罚。

　　值得注意的是，去年以来，上海证交所屡次对容诚会计师事务所及其有关人员下发警示监管函，此次监管突然升级，不仅该事务所被通报批判，相关签字会计师被“禁业”半年，尚属今年第壹次。

现场查出两大“硬伤”

　　根据上海证交所对安芯电子下发的纪律处罚决定书显示，经过现场检查发现，上海证交所发现安芯电子在研发人员的问题上共存在五大“疑点”：

　　一是部分被安芯电子标识为研发人员的员工却不了解其参与的研发项目情况；

　　二是为部分研发人员的管理、考核、薪资调级、考勤等记录均显示其所在部门为非研发部门；

　　三是部分员工在调岗为研发人员后实际仍从事生产工作;

　　四是部分兼职研发人员工时全部计入研发工时，未进一步区分研发工时和生产工时；

　　五是在安芯电子提交给监管层的自查报告中，部分研发人员信息与事实不符。

　　除了在研发人员认定和研发相关内部控制上被监管层现场检查出“硬伤”外，安芯电子在收入确认相关内部控制上也存在缺陷。

　　在现场检查时，监管层发现，其在收入确认上至少存在三大问题。

　　首先，安芯电子收入确认相关单据信息与外部单据记录不一样。如安芯电子验收确认单日期早于客户如皋市大昌电子有限公司（以下简称如皋大昌）的到货记录日期，涉及收入金额222.81万元；部分验收确认单时间信息与物流对账单信息相互矛盾，涉及收入金额105.94万元。

　　其次，安芯电子在与关联方上海锦茶电子科技有限公司的部分交易中，尚未实际发货即于2022年度确认收入54.49万元。

　　另外，安芯电子向上海证交所提交的IPO自查报告中称其不存在通过延长信用期以扩大销售的情形。但经过现场检查发现，安芯电子与如皋大昌约定信用期为月结90天，而如皋大昌实际回款周期已远超90天，安芯电子实质放宽了其信用期。

　　“在本所明确要求就收入相关问题进行自查的情景下，发行人仍未如实说明收入确认相关单据的异常情况，未如实说明实质放宽如皋大昌信用期的情景。”上海证交所在纪律处罚决定书中表示，“安芯电子作为信息披露第壹责任人，曾被上海证交所要求先后出具的多份自查报告，但其中发表的定论与监管层最后查出的事实明显不符。”

　　上海证交所决定，对安徽安芯电子科技股份有限公司予以1年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处罚，对当时担任老总兼总经理汪良恩、当时担任财务总监方月琴予以公开谴责。

国元证券资深保代被“禁业”半年

　　安芯电子IPO材料做假，负责此次IPO的中介机构及有关人员自然责无旁贷。

　　对于国元证券及两名安芯电子IPO项目的签字保荐代表人，上海证交所认为“保荐人在为发行人发行上市申请提供保荐服务进程中，出具的核查报告与实际情况不符，且在本所屡次要求其对相关问题进行核查的情景下，仍未能对发行人研发人员认定、研发费用归集、收入确认准确性等多方面存在的异常情况予以充分关注并审慎核查，先后出具的多份核查报告中发表与事实明显不符的意见，违规事实明白，事情严重”。

　　上海证交所还透露，根据框架协议及客户访谈情况，国元证券及相关保荐代表人实际上在已关注到安芯电子相关客户应收账款实质周转天数远超协议约定信用期的情景下，仍发表信用政策无异常的核查结论。

　　据此，上海证交所决定对国元证券予以通报批判，对此次负责安芯电子IPO的签字保荐代表人予以6个月内不接受保荐代表人签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处罚。

　　记者了解到，负责安芯电子IPO的保荐代表人之一马志涛，是一名从业20年的老将，其在国元证券担任保代的12年间，曾成功护航 九华旅游 、 同庆楼 等企业成功登陆主板上市。

　　另一位保代徐明在2020年注册成为保荐代表人之后，曾在2021年时推动晶赛科技成功挂牌新三板外。

　　2023年9月，安芯电子IPO被叫停上市后，同年底由徐明担任保荐代表人的另一拟上市企业安徽贝克制药股份有限公司主动取消上市申请。

　　据记者不完全统计，2024年以来，共有12名保荐代表人因在投行业务上“事情严重”的违规而遭到“暂停业务”类的严厉责罚，涉及4家企业的IPO项目和2家上市企业的非公开发行项目。