2月20日,上海证交所发布关于 格力地产 (600185)的纪律处罚决定书,对当时担任老总鲁君四予以通报批判,并将通报中国中国证券监督管理委员会,记入上市公司诚信档案。
经查, 格力地产 未准确计量存货、资产减值等多项会计科目,造成债券发行公告、募集说明书、多期定期报告披露的财务数据不准确,损害了投资者知情权。
根据广东监管局《行政处理决定书》查明的事实及 格力地产 相关公告,该公司在2018年至2021年存货减值测试中,存在对子公司上海海控保联置业有限公司“海德壹号”、上海海控太联置业有限公司“公园海德”两个地产项目可售面积、可比售价选取错误,对重庆 两江新区 格力地产 有限公司“重庆两江” 地产项目P19地块可比售价选取错误、未对可比售价进行修正等诸多问题,高估存货可变现净值、少计提存货降价准备。
具体来看, 格力地产 在2018年至2021年度累计少提存货减值,造成多计净收入6.26亿元人民币。
其中,2018年度少提存货减值并多计利润4.42亿元人民币,占当年度净收入的86.21%;2019年~2021年度, 格力地产 少提存货减值并多计利润分别为303.81万元、1.63亿元和1886.13万元人民币,分别占当年度净收入的0.58%、29.10%和4.10%。同时,在2022年度, 格力地产 多提存货减值并少计利润6.26亿元人民币,占当年度净收入绝对值的23.34%。
上海证交所指出,上述事项造成 格力地产 2018年至2022年年度报告,“21格地02”、“22格地02”、“23格地01”债券发行公告、募集说明书等文件存在错报。
2023年7月, 格力地产 发布《关于前期会计过失更正的公告》,主动纠正犯法行为,采用追溯重述法补提2018年至2021年度存货降价准备,对2018年至2022年度财务报表进行追溯调整。
上海证交所认为,债券发行公告、募集说明书、定期报告是信息披露的重要文件,是投资者高度关注的事项,可能对公司股票价格及债券价格发生影响,但公司未准确计量存货、资产减值等多项会计科目,造成债券发行公告、募集说明书、多期定期报告披露的财务数据不准确,损害了投资者知情权。
格力地产 上述行为违反了2005年《证券法》《上海证交所股票上市规则 (2020 年修订)》等,2023年11月,就上述违规行为,上海证交所已对 格力地产 及主要责任人作出纪律处罚决定。
根据《行政处理决定书》认定,鲁君四于2008年6月至2022年6月担任 格力地产 老总,负责 格力地产 全面工作,对 格力地产 财务会计报告的可靠性、准确性、完整性承担主要责任,为 格力地产 信息披露第壹责任人,是对其任期内 格力地产 信息披露违法事项直接负责的主管人员。
在规定期限内,鲁君四提出三点异议:第壹,此次补提存货降价准备的项目在前期不存在减值迹象,现任董事会追溯调整2018年至2021年存货降价准备不得人心、依据不充分,未能遵循审慎原则。此次存货减值是为了将2022年应计提的存货降价准备分摊至之前年份。
第贰,当时担任管理层已通过询问当地房管局政策、比较相邻地块房价等方式勤勉履职;第叁, 格力地产 目前经营管理战略与2018年至2021年存在明显不同,未有虚增企业利润的动机。
对于相关责任人提出的异议理由,上海证交所认为: 格力地产 在前期存货减值测试中,少计提存货降价准备,直接造成多期年度报告及相关债券发行公告、募集说明书等文件存在错报,违规事实清晰。作为公司当时担任老总,鲁君四负责 格力地产 全面工作,对 格力地产 财务会计报告的可靠性、准确性、完整性承担主要责任,其未能提供已勤勉尽责的相关证据,所称不存在虚增利润的动机不影响违规事实的认定。综上情况,上海证交所对鲁君四相关异议理由不予采用。