屡次非经营性占用资金、多期财务数据披露不准确、7次延期回复问询函， ST海越 （600387.SH）及其控股股东，收到了交易所处罚。

　　根据2月20日披露的纪律处罚决定书，2021年、2022年， ST海越 通过供货商，将资金划转至控股股东及其关联方，合计占用资金9.13亿元人民币。而 ST海越 不仅没有按规定披露相关情况，还将资金占用行为虚构成贸易业务，从而虚增业绩。交易所曾对该公司2022年报出具了问询函，但 ST海越 7次延期回复。

　　类似情况还在 ST海越 身上屡次发生。因未按规定披露非经营性关联交易， ST海越 此前曾被中国证券监督管理委员会行政处理，并遭到投资者索赔。

　　接连遭罚

　　中国证券监督管理委员会浙江监管局两次对 ST海越 及其控股股东、相关责任人出具警示函后，上海证交所依据此前查明的相关事实，认定该公司在信息披露、规范运作方面存在违规行为，具体涉及三方面：一是控股股东及其关联方非经营性资金占用，二是定期报告财务数据披露不准确，三是未依规及时回复重大事项监管问询。

　　具体来看， ST海越 未及时披露非经营性资金占用。2021年、2022年，该公司将资金通过供货商划转至控股股东铜川汇能鑫能源有限公司（下称“铜川汇能鑫”）及其关联方，构成控股股东及其关联方非经营性资金占用。2021年、2022年，占用累计发生金额分别为2.25亿元、6.88亿元人民币。

　　虽然目前上述资金占用款项均已归还，但当时 ST海越 并未按规定披露。也因上述控股股东及其关联方资金占用，年审会计师事务所对该公司2022年内部控制审计报告出具否定意见，其股票也于2023年5月5日起被实施其它风险警示。

　　而该公司将资金占用行为虚构成贸易业务，虚增营业成本、营业收入与利润总额，造成2021年、2022年定期报告财务数据披露不准确。另外， ST海越 未根据业务实质对2022年部分贸易业务采取净额法确认收入，造成该公司2022年一季报、半年报、三季报存在营业收入错报的情形。

　　2023年5月19日，上海证交所向 ST海越 发出2022年年报问询函，要求该公司收到问询函之日起10个交易日内回复并披露，同时按要求对定期报告作相应修订和披露。但 ST海越 7次延期回复问询函，直到2023年7月22日才回复问询并披露。

　　针对上述违规行为，上海证交所对 ST海越 及控股股东铜川汇能鑫、公司当时担任老总兼财务总监王彬、当时担任总经理程志伟予以公开谴责，对当时担任总经理、董事会秘书曾佳通报批判。

　　屡次违规

　　甭管是资金占用还是信披违规， ST海越 均是屡次违规。

　　2022年11月份， ST海越 收到中国证券监督管理委员会行政处理决定。经查明，该公司未按规定披露非经营性关联交易。2020年， ST海越 向海南承睦商业贸易有限公司（下称“海南承睦”)、海南禧越投资有限公司（下称“海南禧越”)、海南科赛贸易有限公司（下称“海南科赛”）累计提供资金19.83亿元人民币。

　　彼时， ST海越 （海越能源）、海南承睦、海南禧越、海南科赛系由海航集团实际控制。海航集团通过“海航集团-事业部/ 产业集团-单体公司”三层管理结构实际管理下属公司，在财务上施行全集团一体化、垂直化、三层式控制及管理；在资金上施行资金流一体化管理，资金由海航集团统一调拨。

　　可是对上述非经营性关联交易， ST海越 未根据有关规定及时披露。对此，中国证券监督管理委员会对 ST海越 给予警告，并处以100万元罚款；对当时担任老总兼总经理邱国良给予警告，并处以70万元罚款；并对当时担任董事兼财务总监周勇、当时担任董事邢喜红、当时担任董事王侃给予警告，分别处以50万元罚款。

　　资金占用方面，会计事务所曾因资金占用问题对 ST海越 出具了否定意见的《2020年度内部控制审计报告》。根据审计报告， ST海越 存在通过贸易预付款的形式向前大股东、现大股东及其附属企业和造成公司利益转移的其它关系企业支付资金占用款的情形，总占用发生额72.80亿元人民币，截至2020年末，已偿还64.81亿元人民币，尚有7.99亿元资金占用款未退回，该款项由铜川汇能鑫承诺通过现金回填方式解决。

　　不仅如此，资金占用在2021年、2022年又逐渐发生。

　　公开资料显示， ST海越 建立于1993年，主要业务为能源产业经营投资，2004年在A股上市。2020年6月，该公司控股股东由浙江海越科技有限公司更改为铜川海越发展有限公司。就在工商变更之际，铜川海越发展有限公司策划将其持有的股份转让给铜川汇能鑫。2020年8月， ST海越 控股股东更改为铜川汇能鑫。

　　 ST海越 此前披露，经财务部门初步测算，受存货等相关资产减值损失的影响，预计2023年净收入为-1.9亿元至-2.4亿元人民币，同比下降 439.04%至528.26%。