又一家中介机构被监管限制业务。
最近，据券商中国记者从接近大华会计师事务所的人士处求证获悉，该会计师事务所被江苏证监局暂停从事证券服务业务6个月，此次处罚与上市公司 金通灵 有关。
这意味着，有3家中介机构因 金通灵 六年做假案而陷入漩涡。
大华会计师事务所发表声明称，诚恳接受监管职能部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。
记者了解到，ST州际、 博思软件 等逾10家上市公司表示取消续聘大华所担任2024年度审计机构。
而在股权融资在审项目方面，根据券商中国记者的统计，截至5月12日，大华会计师事务所共有38单IPO项目在交易所排队，有10单再融资，2单并购重组。根据规定，中介机构若被采取限制业务活动等措施且尚未解除，相关在审项目需要中止审核。未来会有哪些变数，值得继续关注。
审计机构被罚暂停半年
券商中国记者从一名接近大华会计师事务所人士处了解到，大华会计师事务所已经被江苏证监局出具行政处理决定书，该会计师事务所被暂停从事证券服务业务6个月，直直到今天年11月。
此次处罚事涉 金通灵 项目。Wind数据显示，大华会计师事务所为上市公司 金通灵 提供审计服务长达七年时间（2017年至2023年）。
早在今年1月初，江苏证监局已对 金通灵 进行处罚，该上市公司2017年至2022年期间虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，造成公司相应年度年度报告存在虚假记载。江苏证监局对对 金通灵 责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；相关董监高也被给予警告而罚款。
大华会计师事务所发表声明，“受到此次处罚，反映了我所在应对新形势、新任务、新挑战面前存在的差距，在风险意识、内部治理、质量控制方面存在的不足。”大华会计师事务所称，对因此而受到影响的顾客和合作单位深表歉意。
大华会计师事务所表示，痛定思痛，汲取教训、直面困难、正视不足、处理问题，坚持执业准则，坚决落实财会监督执业责任，切实履行资本市场“看门人”职责。“我们将全面贯彻落实监管机构要求，提高风险管控标准，提升执业能力和水平，改进内部治理体制和质量管理制度”。
据上述人士告诉券商中国记者，大华会计师事务所与 华西证券 基本上在4月中上旬都领四处罚事先告知书，但大华申请复议造成处罚落地时间要晚。
作为 金通灵 2019年定增项目的保荐机构， 华西证券 因未勤勉尽责被罚。4月底江苏证监局表示， 华西证券 在该项目执业进程中存在尽职调查工作未勤勉尽责、向特定对象发行股票上市保荐书存在不实记载，持续督导阶段出具的相关报告存在不实记载和持续督导现场检查工作执行不到位等诸多问题，决定对 华西证券 采取暂停保荐业务资格6个月的监察管理措施，暂停期间自2024年4月28日至10月27日。
除了上述两家机构外，还有一家券商被罚。据了解， 金通灵 不仅做过一次定增，在2017年也进行非公开发行股票。彼时项目的持续督导机构为 国海证券 。4月10日，因 国海证券 在 金通灵 2017 年定增项目履行持续督导职责进程中，未能勤勉尽责履行持续督导义务，出具的持续督导现场检查报告存在不实记载，持续督导报告对外发布程序不符合规定等，江苏证监局对 国海证券 出具警示函。
客户项目影响测算
上述行政处理对大华会计师事务所的顾客项目会有哪些影响，受到市场关注。
Wind数据显示，直到今天，聘任大华会计师事务所为审计机构的上市公司超过400家，上市公司客户数量位列第叁。
多名业内人士表示，考虑四处罚是在4月后落地，2023年年报季已结束；同时暂停期直到今天年11月，预计对大华会计师事务所2024年上市公司审计业务影响有限。
据了解，大华会计师事务所也向客户发函称，暂停从事证券服务业务期间，贵司董事会和股东大会聘任大华会计师事务所作为2024年度年报审计机构不存在法律障碍。
不过，记者了解到，近日已经有多家上市公司公告取消续聘大华所担任2024年度审计机构。好比 博思软件 5月13日表示，因大华所受到行政处理，基于审慎性原则，董事会同意公司取消续聘大华所担任公司 2024 年度审计机构。
又如 ST洲际 也表示，近期鉴于拟聘任会计师事务所相关事项尚待公司进一步核对，基于审慎性原则，公司拟取消大华所担任公司 2024 年度财务审计机构及内控审计机构，并就取消聘任及相关事宜与其进行了事先沟通，大华所对公司本次取消聘任会计师事务所事宜无异议。
而对于正在排队审核的股权融资项目而言，可能会受到冲击。根据记者对三地交易所的在审项目进行统计，大华会计师事务所共有50单项目在排队审核，其中有38单为IPO项目，10单为再融资，2单为并购重组。
其中多个项目进度较快。好比 东方电气 定增项目和 领益智造 可转债项目都已到了“提交注册”的环节；艾芬达IPO项目已过会。
根据今年4月30日新修订《股票发行上市审核规则》，如果IPO企业的保荐人、证券服务机构被中国中国证券监督管理委员会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其它机构托管或接管等措施，尚未解除，那么要中止发行上市审核。
在此环境下，IPO企业可以选择是否更换中介机构。根据上述《股票发行上市审核规则》，如果更换，更换后的保荐人或证券服务机构应当自中止审核之日起三个月内完成尽职调查， 重新出具相关文件，并对原证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对不同情况作出说明。假如不更换，证券服务机构应当及时向交易所出具复核报告。
不过有业内人士认为，在现今IPO审核周期放缓的环境下，IPO企业更换中介机构的急迫性可能不及以往。
近年来罚单多
从近年来处罚情况来看，大华所曾被中国证券监督管理委员会屡次处罚，执业质量有待提高。
2023年3月中国证券监督管理委员会对大华会计师事务所出具行政处理决定书，事涉 獐子岛 项目。据了解，大华所出具的 獐子岛 集团2016年年度审计报告存在虚假记载；对 獐子岛 集团2016年年度财务报表审计时未勤勉尽责。为此，中国证券监督管理委员会责令大华所改正，没收业务收入122.64万元人民币，并处以245.28万元的罚款。
2022年大华会计师事务所已因东方金钰项目被中国证券监督管理委员会处罚。中国证券监督管理委员会调查发现，大华会计师事务所在东方金钰2017年财务报表审计中未勤勉尽责，出具的2017年财务报表审计报告存在虚假记载；风险识别与评估程序不到位；内部控制测试程序存在重大缺陷；执行的与采购、销售、存货相关的本质审计程序存在重大缺陷；接受委托前未与前任注册会计师进行必要沟通，未就期初余额获取充分、适当的审计证据。中国证券监督管理委员会同样责令大华会计师事务所改正，没收业务收入110万元人民币，并处以220万元罚款。
另外，大华会计师事务所还在 勤上股份 、 世纪鼎利 、斯盛能源、 天际股份 等项目中因执业违规，被监管出具警示函。
今年3月15日，为进一步提高上市公司质量，中国证券监督管理委员会发布《关于加强上市公司监管的意见（试行）》，其中明确提到压实中介机构责任。
《意见》称，对审计评估机构坚决“一案双查”、并联立案，对串通舞弊等违法案件从重处罚，对重大非法的中介机构，坚决执行暂停或禁止从事证券服务业务、撤消执业许可、从业人员禁入等制度。审计评估机构向监管职能部门报告执业中发现的做假和侵占线索的，依法从轻或减轻处罚。
