6月11日，上海证交所（下称“上海证交所”）官方网站发布关于对上海思尔芯技术股份有限公司（简称“思尔芯”）及相关责任人予以纪律处罚的决定。
据了解，思尔芯在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容，其招股说明书涉及财务数据存在虚假记载。因此，上海证交所决定对思尔芯予以5年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处罚。值得注意的是，这也是注册制以来交易所开出的首单对IPO发行人予以5年内不接受申请文件的纪律处罚。
此前，对于思尔芯发行申报阶段报送虚假财务数据，中国证券监督管理委员会已开出罚单，罚款总金额达1150万元。 
图片来源：上海证交所官方网站
虚增收入和净收入
公开资料显示，思尔芯于2021年8月份提交科创板首发上市申请。作为首发信息披露质量抽查企业，中国证券监督管理委员会于2021年12月份对其实施现场检查，发现公司涉嫌存在虚增收入等非法事项。2022年7月份，思尔芯取消发行上市申请，上海证交所决定终止审核。
根据思尔芯招股说明书的数据，思尔芯称公司2020年营业收入和净收入分别为1.33亿元、1010.72万元人民币，然而这个数据却是假的。
经查，思尔芯在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容，其招股说明书第六节“业务与技术”、第八节“财务会计信息与管理层分析”涉及财务数据存在虚假记载，2020年虚增营业收入合计1536.72万元人民币，占当年度营业收入的11.55%，虚增利润总额合计1246.17万元人民币，占当年度利润总额的118.48%。
具体而言，思尔芯主要通过虚构销售交易和提前确认收入虚增营业收入。2020年，思尔芯通过虚构销售交易的形式虚增营业收入812.17万元人民币，对应虚增利润总额782.78万元；通过提前确认收入的形式虚增营业收入724.55万元人民币，对应虚增利润总额433.35万元。同时，2020年，思尔芯少计提利息费用30.04万元人民币，对应虚增利润总额30.04万元。 
图片来源：上海证交所官方网站
上海证交所认为，思尔芯通过虚构销售交易、提前确认收入等方式，虚增营业收入、利润总额，明显具有主观故意，已经中国中国证券监督管理委员会《行政处理决定书》认定和查实，违规事实明白，影响恶劣。鉴于上述违规事实和情节，经该所纪律处罚委员会审核通过，根据有关规定，决定对上海思尔芯技术股份有限公司予以5年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处罚；对相关责任人予以公开认定3年内不适合担任发行人董事、监事、顶级管理人员的纪律处罚；对思尔芯当时担任老总黄学良予以1年内不接受其控制的其它发行人提交的发行上市申请文件的纪律处罚。
合计被罚1150万元
值得注意的是，此前，中国证券监督管理委员会已对思尔芯开出罚单。 
图片来源：中国证券监督管理委员会官方网站
今年年初，中国证券监督管理委员会对思尔芯申请科创板首发上市进程中欺诈发行犯法行为作出行政处理。具体而言，中国证券监督管理委员会对思尔芯处以400万元罚款；对当时担任思尔芯老总黄学良，当时担任思尔芯董事、首席执行官、总经理Toshio Nakama分别处以300万元罚款；对当时担任思尔芯董事、资深副总裁林铠鹏，当时担任思尔芯董事、资深副总裁、董事会秘书熊世坤分别处以200万元罚款；对当时担任思尔芯首席财务官黎雄应处以150万元罚款；对当时担任思尔芯监事会主席杨录处以100万元罚款。上述罚款合计1150万元。
据了解，该案系新证券法实施以来，发行人在提交申报材料后、未获注册前，中国证券监督管理委员会查办的首例欺诈发行案件。中国证券监督管理委员会强调，实行注册制，强调以信息披露为核心，发行上市条件更加多元包容，发行上市全过程更加规范、透明、可预期。但实行注册制，绝不意味着放松质量要求，在把选择权交给市场，强化市场约束的同时，审核把关和法治约束也将更加严格。
