中国基金报记者文夕

　　2023年年报直到今天仍未披露，退市“铡刀”已经悬于头上。

　　截至6月28日，两家东旭系上市公司 东旭光电 和 东旭蓝天 、 普利制药 、 威创股份 、 ST华铁 仍未披露2023年年报。

　　而如果尔后五个交易日内仍未披露2023年年报，上述公司将会被实施退市风险警告。上述公司如果尔后两个月内仍未披露年报，其股票将会被退市。

　　值得注意的是，这些上市公司年报迟迟不能披露的原因各有不同，有的未完成财务核查，有的未能获得审计通过。上述5家公司此前均已收到中国证券监督管理委员会的立案通知书。

剩余时间不多了

　　今年4月底年报期结束之时，共有7家上市公司未披露2023年年报，除了上述5家上市公司之外， *ST越博 和 *ST三盛 已经宣告退市。

　　而时间又过了近2个月， 东旭光电 和 东旭蓝天 、 普利制药 、 威创股份 、 ST华铁 这5家上市公司的2023年年报仍“难产”。而这两个月内，上述公司股票均处于停牌状态。

　　根据规定，如上述公司在股票停牌后两个月内（至2024年7月5日）仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的2023年年度报告，则公司股票应当在停牌两个月届满的下一个交易日，被实施退市风险警示。

　　而根据规定，如上述公司在被实施退市风险警示之日起的两个月内，仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的2023年年报，上市公司股票及可转债将同步终止上市。

　　换言之，留给上述公司的时间已经不多了。

财务核对仍在进行中

　　至于年报“难产”的理由，东旭系两家公司—— 东旭蓝天 和 东旭光电 保持一致，即因涉及年报中财务信息等相关重要事项未能完成核对查证程序，未能在披露日前完成2023年年度报告编制工作。

　　根据两家公司最新披露，涉及公司年度报告财务信息等相关重要事项的核对查证工作仍在进行中，定期报告编制工作尚未完成。

　　“公司董事会及管理层正在全力推进2023年年度报告的编制工作，强化与年报编制各相关方的工作沟通，争取尽快完成定期报告的编制与审议”。这是两家公司共同给出的说辞。

　　其实，东旭系两家公司早已深陷“泥潭”。结合此前公布的业绩预告， 东旭蓝天 和 东旭光电 2023年合计亏损或多达16亿元人民币。

　　公开资料显示， 东旭蓝天 主要业务为 新能源 业务和生态环保业务。截至2023年上半年，其自持光伏电站57座并网装机容量约1GW，自运维及代运维项目近2GW。而参照2023年半年报数据，该公司报告期内 新能源 业务收入占比为86.33%，为最大主要业务。

　　 东旭光电 主要业务则为光电显示制造业务、 新能源 汽车业务和建筑安置工程业务。其中，光电显示制造业务在2023年上半年营业收入占比高达79.56%。

　　而甭管是 东旭蓝天 还是 东旭光电 ，均已经连亏五年（含2023年）。2019年至2023年， 东旭蓝天 和 东旭光电 累计亏损超过133亿元人民币。 东旭光电 更是“亏损大户”，五年亏损达103亿元人民币。

仍未过审计机构一关

　　相比之下， 普利制药 和 威创股份 年报的“难产”则与审计机构有关。

　　其中，身披“减肥概念”的 普利制药 此前称，海南证监局在现场检查中发现公司2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确，要求公司对相关年度营业收入、利润等财务信息的可靠性、准确性进行自查。

　　“因公司自查工作仍需要一按时间，并可能涉及会计过失更正事项，该会计过失更正事项对年报数据认定的影响尚不确定。” 普利制药 此前表示，因自查整改尚未结束，目前无法确定2021年、2022年的财务数据，公司尚无法向2023年年报审计机构提供2023年期初数准确的审前财务报表。

　　根据 普利制药 最新披露，截至6月28日，该公司的自查整改工作尚在进行中。值得注意的是， 普利制药 自2017年3月上市直到今天，天健会计师事务所一直担任其审计机构，并均出具了标准无保存意见的审计报告。但就在年报披露前20多天，该公司突然宣布变更签字会计师。

　　 普利制药 称，公司存在对2021年、2022年和2023年定期报告中的财务数据进行重大会计过失更正的危险。

　　而 威创股份 2023年年报也因没有获得审计通过而无法按时披露。

　　有意思的是，去年12月中下旬， 威创股份 曾“自曝”公司账上13.3亿元已经被公司拟收购方西岭能源的实控人划走，并一直未归还。由于这笔巨额资金一直去向不明， 威创股份 董事会审计委员会未能过半数审议通过公司2023年年度财务报告及内部控制报告。

　　而 威创股份 称，公司正积极与审计委员会、年审会计师等相关方进行沟通，协调公司各部门、外部单位等全力配合推进整改，就13.3亿资金被划走事项已向公安机关报案并受理。

独董辞职

审计机构变更

　　 ST华铁 年报“爽约”则源于独董发力。该公司发布公告称，原定于4月30日披露2023年年报，但因临近法定披露日，部分信息暂无法核对查清而无法在法定期限内披露。

　　回顾该公司前期披露的公告，独立董事早已就公司相关问题发出督促函，督促公司整改违规事项、做好年报工作。

　　但截直到今天年4月29日， ST华铁 控股股东及其它关联方累计归还占用资金约1.1亿元（其中本金1.05亿元人民币，利息489.57万元），尚未归还余额为12.81亿元（其中本金余额11.59亿元人民币，利息1.22亿元）。其资金占用问题整改未达预期，仍存在关联方非经营性资金流出。

　　而就在6月14日， ST华铁 收到了独立董事孙喜运、李瑞淳递交的辞职报告。而在同一天，该公司宣布计划变更会计师事务所，由之前的大华会计师事务所更改为炎黄会计师事务所。