新华财经北京7月7日电 5日，国务院办公厅转发中国中国证券监督管理委员会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务做假综合惩防工作的意见》（以下简称《意见》）。《意见》明确坚决打击和遏制重点领域财务做假、优化证券监管执法体制机制、加大全方位立体化追究责任力度等五方面的关键工作，并要求各地区、各部门切实把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，强化政策衔接、工作协同，强化监督问责，有效统筹打击财务做假与风险防范化解工作，维护资本市场稳定运行，助力经济社会高质量发展。

　　——加大全方位立体化追究责任力度

　　《意见》共20项内容，主体部分共提出5方面、17项具体举措。

　　一是坚决打击和遏制重点领域财务做假。包含严肃惩办欺诈发行股票债券、虚假信息披露、挪用募集资金和逃废债等行为，严厉惩戒系统性做假和第叁方配合做假，强化对滥用会计政策实施做假的监察管理，强化对特定领域财务做假的打击力度。

　　二是优化证券监管执法体制机制。包含健全线索发现机制，施展科技手段支撑作用，增强穿透监管能力。加快推进监管转型，完善重大案件调查处罚机制，提高查办质效。深化证券执法与司法机关在信息共享、案件办理、警示教育等方面的协作，提升大案要案查处效率。

　　三是加大全方位立体化追究责任力度。包含加快出台上市公司监管条例，强化行政追究责任威慑力。推动出台背信损害上市公司利益罪司法解释，强化对“关键少数”及构成犯罪配合做假方的刑事追究责任。完善民事追究责任支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序，强化对投资者赔偿救济，提高综合犯罪成本。

　　四是加强部际协调和央地协同。包含国有资产出资人及有关企业主管部门加强监督管理，对相关企业实施财务做假及配合做假问题严肃追究责任并通报反馈。金融监管职能部门提升协同打击力度，督促金融机构加强对财务可靠性的关注和审查，加大对函证业务合规性的监督检查力度。地方政府将财务可靠性作为扶优限劣的重要依据，切实履行因财务做假问题引致风险的属地处置责任。

　　五是常态化长效化防治财务做假。包含增强公司治理内生约束，强化审计委员会反舞弊职责，施展独立董事监督作用，推动公司内部建立追究责任机制。压实中介机构“看门人”责任，对存在重大非法行为的中介机构依法暂停或禁止从事证券服务业务，完善资本市场会计、审计相关规则，强化联合惩戒与社会监督。

　　中国中国证券监督管理委员会新闻讲话人指出，《意见》将加大全方位立体化追究责任力度作为重要内容。在现有工作基础上，进一步深化重大案件行刑衔接，突出对财务做假公司和“关键少数”的关键打击，重点做好“追首恶”，严厉惩处做假的策划者和组织者。强化对控股股东、实控人组织实施做假、侵占的刑事追究责任力度。完善民事追究责任支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序，完善示范判决机制，加大特别代表人诉讼制度适用力度，便利投资者获得赔偿。

　　清华大学五道口金融学院副院长表示，《意见》针对市场存在的关键问题全面覆盖、精准出击，鼓励“吹哨人”举报，强调全方位立体化追究责任等，将加强监管放在更加突出的位置，强调打击财务做假的决心，提升财务做假惩办力度，完善投资者维护权益和赔偿机制，将进一步推进落实法治化市场化资本市场建设宗旨，切实保护市场的公开公平公正，持续提升上市公司质量，充分维护投资者合法权益，不断提升资本市场内在稳定性。

　　——多部门密切协作推动《意见》落地见效

　　中国中国证券监督管理委员会新闻讲话人介绍，目前，中国中国证券监督管理委员会已经制定了贯彻落实《意见》的细化工作方案。下一步将积极会同国资监督管理机构、金融监管职能部门、有关企业主管部门、公安机关、地方政府等，进一步增强责任意识，密切协作形成合力，推动《意见》各项任务、要求落地见效。

　　田轩表示，未来着力点在于严格落实《意见》要求。具体看，要加强上市审核，压实中介机构职责，强化尽职调查要求，施展现场检查、督导作用，严防“带病闯关”、欺诈发行现象；加强持续监管，明确发行人、上市公司内控机制要求，进一步强化对独立董事要求，对上市公司可能涉嫌财务做假的表现加强信息披露要求，对关联审计机构、交易方等对象全覆盖，对存疑的信披业务、交易行为进行全链条穿透式查处，及时发现风险、防范风险；加强监管、司法、执法等体系的联动，完善全国信息共享平台，进一步优化办案流程，深化地方监管机制改革，强化地方公安机关、法院等与金融监管机构的有效协同，进一步推进刑法的修订，将相关行为并入追究个人责任等，提高办案效率，降低维护权益成本；加强政策宣导，健全中国特色的集体诉讼制度、举报机制、民事赔偿机制，采取信息保护和激励措施，推动更多证券特别代表人诉讼、先行赔付、当事人承诺等案例落地，全方位保障投资者合法权益。

　　国浩律师（上海）事务所合伙人、国浩金融证券合规委员会主任黄江东指出，《意见》的发布让资本市场打假防假再上“紧箍咒”。他分析，从严监管是推动资本市场高质量发展的重要举措，政策执行中要精准、科学，尤其要坚持法治化、市场化，把从严执法和柔性监管相结合，不断提振市场信心，维护资本市场稳定运行。