坚持“申报即担责”，严厉责罚欺诈发行！

　　中国证券监督管理委员会日前更新披露的一则行政处理决定书显示，华道生物未获注册但发行申报材料存在虚假记载，公司及相关责任人员被罚款1150万元。

图片来源：中国证券监督管理委员会网站

　　现场督导后取消IPO申请文件

　　事件还要从华道生物冲刺IPO说起。

　　2021年12月21日，华道生物第壹次披露《招股说明书》申报稿，后经深圳证交所两轮审核问询，华道生物进行了屡次回复，其中2022年3月30日披露的《招股说明书》将报告期更新为2019年至2021年。2022年8月22日，深圳证交所启动了对华道生物第壹次公开发行股票并在创业板上市的保荐业务现场督导工作。2022年9月30日，华道生物取消申请文件。

　　华道生物披露的《招股说明书》第八节“财务会计信息与管理层分析”涉及的财务数据存在虚假记载，2019年至2021年，华道生物以虚开发票的形式虚假销售8-羟基喹啉铜、二苯砜、苯亚磺酸钠等产品，同时伪造销售回款，造成《招股说明书》披露的销售收入和利润等存在虚假。

　　公司及相关责任人员被罚1150万元

　　中国证券监督管理委员会指出，对华道生物欺诈发行的犯法行为，华道生物老总、总经理刘明荣知悉并同意华道生物2019年至2021年虚增销售收入和利润的表现，是直接负责的主管人员。

　　董事周培良负责组织、实施华道生物财务做假：2019年提议通过财务做假的形式虚增利润，并安排人员具体实施；2020年和2021年联系客户配合虚增收入并安排资金划转等相关事宜，是直接负责的主管人员。

　　财务总监金利忠参与谋划、实施华道生物的财务做假行为：在华道生物2019年财务做假中，为应付中介机构对客户的走访，先提议将没有业务往来的木材厂等更改为熟悉的个人，后在个人客户访谈不顺畅时又提出将个人客户再次换成熟悉的顾客，并提议以虚假银行承兑汇票贴现的形式修正现金收款的不得人心、不合规之处；在华道生物2020年和2021年财务做假中，金利忠提议采用循环回款方式虚增收入、利润，并将实际业务量和预期的差值分配至客户进行增加收入、利润，是直接负责的主管人员。

　　董秘宗冬青负责华道生物信息披露工作，无证据证明其已勤勉尽责，是其它直接责任人员。

　　陈荍虽未在华道生物中担任董事、监事和顶级管理人员职责，但其作为刘明荣外甥女，是华道生物IPO协调人，帮助刘明荣接洽投资者和中介机构等人员，在华道生物财务做假中，陈荍根据周培良指示，控制使用华道生物体外银行账户给客户指定账户转账以完成虚假销售资金回款，在华道生物财务做假中承担重要角色，是其它直接责任人员。

　　最终，鉴于华道生物在深圳证交所启动现场督导工作后取消申请文件，未注册发行股票，在综合考虑当事人犯法行为的事实、性质、情节与社会危害水平后，依据《证券法》第壹百八十一条第壹款的规定，中国证券监督管理委员会决定，对苏州华道生物药业股份有限公司处以300万元的罚款；对刘明荣处以250万元的罚款；对周培良、金利忠分别处以200万元的罚款；对宗冬青、陈荍分别处以100万元的罚款。

　　坚决阻断发行上市“带病闯关”

　　在严把入口关环境下，拟IPO公司即便取消发行上市申请，仍然难逃惩处。

　　除华道生物外，早前，中国证券监督管理委员会还对思尔芯申请科创板首发上市进程中欺诈发行犯法行为作出行政处理。

　　中国证券监督管理委员会表示，将全面贯彻落实党中央、国务院决策部署，依法从严打击证券违法活动，进一步加大新股发行领域现场检查、现场督导、稽查执法力度，压实发行人信息披露责任和中介机构“看门人”责任。坚持“申报即担责”，对于涉嫌存在重大非法行为的，发行人和中介机构即便取消发行上市申请，也要一查到底。对财务做假、欺诈发行等非法行为，中国证券监督管理委员会将以“零容忍”的态度坚决予以严厉惩戒，切实保护市场秩序，维护投资者合法权益。

　　中国证券监督管理委员会8月16日披露2024年上半年中国证券监督管理委员会行政执法情况综述时再度强调，坚持“申报即担责”，严厉责罚欺诈发行，坚决阻断发行上市“带病闯关”。对于涉嫌重大非法行为的发行人，即便取消发行上市申请，坚持一查到底。