据中国证券监督管理委员会消息，中国中国证券监督管理委员会发布行政处理决定书（夏海钧），夏海钧当时担任中国恒大集团董事局副主席、总裁，中国证券监督管理委员会决定：针对恒大地产披露2019年、2020年年度报告存在虚假记载的犯法行为，对夏海钧给予警告，并处以500万元的罚款；针对恒大地产公开发行公司债券存在欺诈发行的表现，对夏海钧处以1000万元的罚款。

　　鉴于夏海钧组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节极其严重，对夏海钧采取终身证券市场禁入措施。

　　今年3月18日，恒大地产发布了关于收到中国证券监督管理委员会行政处理及市场禁入事先告知书的公告。公告显示，恒大地产涉嫌债券信息披露非法案已由中国证券监督管理委员会调查完毕，中国证券监督管理委员会依法拟对恒大地产集团有限公司、许家印、夏海钧、潘大荣、潘翰翎、柯鹏、甄立涛、钱程作出行政处理和采取证券市场禁入措施。

　　5月31日，中国证券监督管理委员会发布了恒大地产的行政处理书。经查明，恒大地产利用2019年、2020年年报虚假财务数据在交易所市排场向合格投资者公开发行5期合计208亿元的债券，存在欺诈发行行为。

　　中国证券监督管理委员会决定对恒大地产在交易所债券市场欺诈发行及信息披露违法等行为责令改正，给予警告，并处以罚款41.75亿元人民币。

　　对起到组织、指使作用的企业老总、实际控制人许家印处以4700万元罚款并采取终身市场禁入措施。对潘大荣（当时担任中国恒大集团财务总监）给予警告，并处以900万元的罚款并采取十年证券市场禁入措施。对潘翰翎（当时担任恒大地产副总裁、财务中心总经理）给予警告，并处以750万元的罚款并采取8年证券市场禁入措施。对柯鹏（当时担任恒大地产总裁、执行总裁）给予警告，并处以280万元的罚款。对甄立涛（当时担任恒大地产总裁）处以200万元的罚款。对钱程（当时担任恒大地产副总裁、总裁助理兼财务中心总经理）给予警告，并处以20万元的罚款。

　　同时，该行政处理书显示，因无法与夏海钧取得联系，已启动公告送达程序，将对其依法另行处理。另外，最近，中国中国证券监督管理委员会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处理，依据《中华人民共和国证券法》规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元人民币，并处以顶格罚款2.97亿元人民币，合计罚没3.25亿元人民币。财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的犯法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处理。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月，撤消普华永道广州分所的行政处理。

中国中国证券监督管理委员会行政处理决定书（夏海钧）

〔2024〕90号

　　当事人：夏海钧，男，当时担任中国恒大集团董事局副主席、总裁。

　　依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对恒大地产集团有限公司（以下简称恒大地产）欺诈发行债券、信息披露非法等行为进行了立案侦查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处理的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。我会向当事人夏海钧依法公告送达《行政处理及市场禁入事先告知书》，现公告期满，夏海钧未在规定的时间内领取告知书，亦未提出陈述申辩或要求听证。本案现已调查、审理终结。

　　经查明，当事人存在以下违法事实:

　　一、恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载

　　恒大地产通过提前确认收入方式实施财务做假，2019年虚增收入2139.89亿元人民币，占当期营业收入的50.14%，对应虚增成本1732.67亿元人民币，虚增利润407.22亿元人民币，占当期利润总额的63.31%；2020年虚增收入3501.57亿元人民币，占当期营业收入的78.54%，对应虚增成本2988.68亿元人民币，虚增利润512.89亿元人民币，占当期利润总额的86.88%。

　　二、恒大地产公开发行公司债券存在欺诈发行

　　恒大地产2020年5月26日发行20恒大02债券，发行规模40亿元；2020年6月5日发行20恒大03债券，发行规模25亿元；2020年9月23日发行20恒大04债券，发行规模40亿元；2020年10月19日发行20恒大05债券，发行规模21亿元；2021年4月27日发行21恒大01债券，发行规模82亿元人民币。

　　恒大地产在发行上述债券进程中公告的发行文件分别引用了存在虚假记载的2019年、2020年年度报告的相关数据，存在欺诈发行。

　　上述违法事实，有恒大地产年度报告、债券募集说明书、信用评级报告、发行结果公告、财务资料、情况说明、相关当事人询问笔录等证据，足以认定。

　　我会认为，恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载的表现，违反《证券法》第七十八条“信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完整,简明清晰,通俗易懂,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏”的规定，构成《证券法》第壹百九十七条第贰款所述行为。中国恒大集团当时担任董事局副主席兼总裁夏海钧，实际统筹管理恒大地产日常经营事务，组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节极其严重，是2019年、2020年年报虚假记载的直接负责的主管人员。

　　恒大地产公开发行公司债券存在欺诈发行的表现，违反《证券法》第十九条第壹款“发行人报送的证券发行申请文件，应当充分披露投资者作出价值判断和投资决策所务必的信息，内容应当真实、准确、完整”的规定，构成《证券法》第壹百八十一条第壹款所述行为。中国恒大集团当时担任董事局副主席兼总裁夏海钧，实际统筹管理恒大地产日常经营事务,组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节极其严重，是直接负责的主管人员。

　　根据当事人犯法行为的事实、性质、情节与社会危害水平，我会决定:

　　一、针对恒大地产披露2019年、2020年年度报告存在虚假记载的犯法行为，依据《证券法》第壹百九十七条第贰款的规定，对夏海钧给予警告，并处以500万元的罚款;

　　二、针对恒大地产公开发行公司债券存在欺诈发行的表现，依据《证券法》第壹百八十一条的规定，对夏海钧处以1000万元的罚款。

　　三、鉴于夏海钧组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节极其严重,根据《证券法》第贰百二十一条和2015年《证券市场禁入规定》（中国证券监督管理委员会令第115号）第叁条第壹项、第五条第叁项的规定，对夏海钧采取终身证券市场禁入措施。自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、顶级管理人员职务外，也不得在其它任何机构中从事证券业务或担任其它上市公司、非上市公众公司董事、监事、顶级管理人员职务。

　　上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会开户银行： 中信银行 北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭据复印件送中国证券监督管理委员会行政处理委员会办公室备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

　　中国中国证券监督管理委员会

　　2024年8月27日