严格执法、敢于亮剑，监管职能部门持续释放“零容忍”信号。

　　 紫天科技 10月27日公告称，福建证监局对 紫天科技 拒绝、阻碍执法行为立案侦查。公司2023年审计机构北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称北京亚泰）及该所相关责任人员也一并被立案侦查。另据了解，因“隐匿会计凭据、会计账簿、会计报告”， 紫天科技 已经被 福州市 公安机关刑事立案。

　　接受中国证券报记者采访的专家认为， 紫天科技 与北京亚泰拒绝向证券监管职能部门提供检查所需文件资料，不配合监管执法的表现，是对证券市场秩序的公然破坏。监管职能部门及时亮剑、加强行为监管，凸显了整肃净化市场环境的坚决态度，起到了警示震慑效果。上市公司在面对监管执法时，应当端正态度、积极配合，如实、完整地提供相关资料，切莫消极对抗、推诿拖延。

拒绝、阻碍监管职能部门履行监督检查职权

　　事件还要从2024年5月6日说起。

　　彼时，深交所向 紫天科技 发出《年报问询函》，就2023年三季报营业收入高于全年营业收入等事项向公司进行问询。函件发出后， 紫天科技 连续屡次延期回复交易所下发的年报问询函，且直到今天仍未回复。

　　2024年5月28日，深交所向 紫天科技 下发《关注函》提出，深交所屡次联系并要求公司及老总宋庆配合监管、如实完整回复此前下发的年报问询函，并履行相应信披义务，宋庆先后以个人身体不适、不负责具体回函工作等为由拒绝本质沟通。

　　记者了解到，福建证监局自2024年二季度起对 紫天科技 开展现场检查，要求公司报送财务账证等相关资料。 紫天科技 及老总宋庆、总经理李琳、财务总监李想等有关人员屡次无正当理由不按要求报送相关资料，不履行配合义务，严重影响检查、调查工作开展。

　　监管职能部门迅速行动，依法快速立案。目前，福建证监局对 紫天科技 拒绝、阻碍证券监督管理机构及其职员依法履行监督检查职权行为立案侦查，立案对象除 紫天科技 外，还有现任老总兼董秘宋庆、总经理李琳、财务总监李想等有关人员。

　　2024年9月，福建证监局对 紫天科技 信息披露非法行为立案侦查，值得注意的是，对于该立案事项， 紫天科技 并未及时主动披露，而是由深交所以《关注函》的形式进行了“强制披露”。

中介机构一并被立案侦查

　　在 紫天科技 被立案侦查的同时，其审计机构北京亚泰也因拒绝阻碍监管执法行为被立案侦查。立案对象除北京亚泰外，还有该所相关责任人员。

　　早前，福建证监局8月29日披露《关于对北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）及田梦珺采取责令改正监管措施的决定》信息显示，2024年5月9日，福建证监局开始对北京亚泰执行的 紫天科技 2023年度财务报告审计项目进行监督检查。福建证监局于当日向北京亚泰发出执法文书调阅 紫天科技 2023年审计底稿。北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺屡次无正当理由不按要求提供 紫天科技 2023年审计底稿，田梦珺还存在不配合福建证监局约谈工作、拒绝接听福建证监局检查组人员电话、拒绝回复福建证监局检查组人员手机短信、微信的情形。

　　2024年7月24日，福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址，现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》，要求北京亚泰将 紫天科技 2023年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。北京亚泰作为寄件人，先是将审计底稿交付快递进行寄送，后又以主动取消快递的形式收回已寄出的审计底稿，且之后未再寄出审计底稿。

　　福建证监局认为，北京亚泰及田梦珺的上述情形严重影响检查工作开展，扰乱证券市场秩序，福建证监局决定对北京亚泰及田梦珺采取责令改正的监察管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。北京亚泰及田梦珺应于2024年9月5日前向福建证监局报送 紫天科技 2023年审计底稿，主动配合福建证监局检查工作，消除违规影响，强化证券法律法规学习，杜绝再次发生此类违规行为。

立体追究责任公司被公安机关刑事立案

　　除依法快速立案外，等待违法者的还有刑事惩戒等追究责任链条。

　　《证券法》明确规定：中国中国证券监督管理委员会及其职员依法行使监督检查、调查职权，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐匿；对拒绝、阻碍检查、调查的表现，中国证券监督管理委员会将依法予以十万元以上一百万元以下的处罚，并由公安机关给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　律师提醒， 紫天科技 与北京亚泰拒绝向证券监管职能部门提供检查所需文件资料，不配合监管执法的表现，是对证券市场秩序的公然破坏，还涉嫌触犯《刑法》构成犯罪，《刑法》第壹百六十二条之一规定，“隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭据、会计账簿、财务会计报告，事情严峻的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其它直接责任人员，依照前款的规定处罚。”

　　据了解， 紫天科技 已经被 福州市 公安机关刑事立案，案由是“隐匿会计凭据、会计账簿、会计报告”。

　　在市场人士看来，监管职能部门充分加强与相关部委的协作配合，在信息通报、形势分析、案件办理等方面加强联动，依靠各方面的共同努力，将把“零容忍”执法毫不动摇、一以贯之地执行到位。

不枉不纵坚持“零容忍”

　　多位接受中国证券报记者采访的专家认为，配合证券监管职能部门的监督检查、调查是证券市场经营主体的基本义务。上市公司、中介机构在面对监管执法时，应当端正态度、积极配合，如实、完整地提供相关资料。对于非法者，监管职能部门也应依法从严从快从重处罚，践行立体追究责任，让其付出更大代价。

　　一方面，监管职能部门践行立体追究责任，以不枉不纵、密织法网的坚决态度，将让违法者插翅难逃，承受“流血掉肉”的惨重教训。

　　诚如中国证券监督管理委员会主席吴清在2024 陆家嘴 论坛开幕式上的主旨演讲中所言，务必把强监管放在更加突出的位置，在法治化的轨道上不断完善监管、加强监管。对各类证券违法犯罪表现要依法从严打击，切实保护市场的公开公平公正。

　　市场人士认为， 紫天科技 与北京亚泰不法行为在行政监管职能部门和公安机关的协同打击下，最终将被严厉查处。

　　另一方面，抗拒监督检查不可为。一些上市公司、中介机构刀尖上 舔血，以各种手段逃避、拒绝履行法定义务，冲击了市场诚信基础，挑战了监管权威，触碰了法治底线，务必采取更加有力措施，坚决予以打击。

　　“企业在面对监管执法，或受到司法机关、行政机关、有关主管部门等依法要求提供相关会计资料时，应当端正态度、积极配合，如实、完整地提供相关资料，切莫消极对抗、推诿拖延。”深圳大学法学院副教授吕成龙表示，企业也应当健全会计档案监督管理制度，提高管理人员、财务人员的法律意识和业务水平，严格依法接收、制作、保存会计档案，确保会计档案的规范性、完整性。