历时近半年， 方正电机 （002196.SZ）因涉嫌信息披露非法被中国证券监督管理委员会立案已调查完毕。
今日晚间， 方正电机 公告，公司于近日收到浙江监管局《行政处理事先告知书》。公告显示，经查明， 方正电机 涉嫌违法的事实包含：对“三包费”的会计估计不得人心、不恰当地扩大上海海能商誉相关资产组。
具体来看，2015年以来， 方正电机 全资子公司上海海能汽车电子有限公司(下称“上海海能”)直接或通过广西三立科技发展有限公司(下称“广西三立”)向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司(下称“广西玉柴”)销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元 、-1498.19万元、 -1240.4万元、-256.41万元人民币，占当期披露利润总额绝对值的比率分别为5 .98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。
据过往公告，2015年 方正电机 收购上海海能100%股权，形成商誉82861.2万元。 方正电机 (越南)有限责任公司(下称“越南方正”)原为 方正电机 全资子公司，2019年7月， 方正电机 将越南方正100% 股权转让 给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正并入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，造成确认的商誉减值准备金额不准确。经计算，结合“三包费”会计估计不正确的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.43万元、173.38万元、3290.67万元、1471.77万元、-8441.21万元人民币，占当期披露利润总额绝对值的比率分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。
上述两项合计，公司2018年利润总额虚增7843.23万元、2019年利润总额虚增596.45万元人民币，2020年利润总额虚增1792.5万元人民币，2021年利润总额虚增231.37万元人民币，2022年利润总额虚减8697.62万元人民币，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。
根据《行政处理事先告知书》，浙江证监局拟决定对 方正电机 责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对当时担任董事、董秘、财务总监、副总经理牟健给予警告，并处以130万元罚款；对当时担任老总、总经理牛铭奎给予警告，并处以80万元罚款；对当时担任老总顾一峰给予警告，并处以70万元罚款。
值得强调的是，2018年至2022年， 方正电机 连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大。如果单看扣非净收入，公司已经连续5年亏损。其中，2022年 方正电机 归母净收入亏损3.23亿元人民币，同比由盈转亏。
2023年5月， 方正电机 收到深交所发出的2022年报问询函。针对业绩大幅亏损，深交所要求 方正电机 说明上年第四季度归母净收入大幅下滑、年度归母净收入大幅下滑的原因及合理性，是否存在通过资产减值准备和/或信用减值准备进行财务“大洗澡”、跨期调理利润的情形。
